一般先風險評估下，做個底稿參考下主要風險點做好拿到往年審計報告，參考下，關注異常事項開始做審計程式，取得報表，先看下有無重大異常的，確定重要性水平。具體審計程式：
1、貨幣資金，現金盤點表、銀行對賬單，無特別要求可以不發銀行詢證函，若有未達賬項，分析，影響損益大的進行調整，大額的進行調整，其餘的自己控制。
2、應收賬款，大額的發函，關注發生額較大的，對應收賬款借方發生額與營業收入勾稽下，關注有無異常的。對發生額異常的重點關注下。發函未回的做替代程式，關注大額的合同等3、其他應收款，備用金性質的款項進行籤認，關注異常性質的款項，如先行支付的律師費、賠償款等，關注訴訟事項。4、存貨，成本倒扎表，盤點期末存貨。檢查存貨結轉是否正確。5、固定資產，取得資產權證，檢查是否存在抵押擔保的，對資產進行盤點，檢查折舊計提的金額是否正確。6、長期股權投資，取得投資檔案及檢查核算方法是否正確。取得被投資單位報表。7、無形資產，同固定資產8、短期借款、長期借款，取得全年借款合同，檢查利息支出，有無未計提情況或者多計提情況，金額大的進行調整；檢查資本化利息是否正確，關注利息資本化時間點。9、應付賬款，大額函證，或者替代。10、其他應付款，關注大額的，關注款項性質。11、權益類的就檢查下相關檔案，發生情況。12、營業收入，連同應收賬款，檢查前幾位客戶的合同，與營業成本進行按產品分的毛利率分析，對異常的進行檢查。13、營業成本，關注成本結轉是否正確。14、費用類，檢查明細表（按明細分），做月度波動分析，對波動異常的進行檢查，對性質異常的進行檢查。財務費用主要看下利息支出是否正確，其餘的憑證檢查下就行了。15、投資收益，連同長期股權投資等科目檢查金額。16、所得稅，檢查所得稅計算是否正確。重點關注是否存在未決訴訟、對外擔保、抵押等是事項。基本上小公司審計還是比較好做的，沒什麼複雜的業務。該關注的關注到就行了。
一般先風險評估下，做個底稿參考下主要風險點做好拿到往年審計報告，參考下，關注異常事項開始做審計程式，取得報表，先看下有無重大異常的，確定重要性水平。具體審計程式：
1、貨幣資金，現金盤點表、銀行對賬單，無特別要求可以不發銀行詢證函，若有未達賬項，分析，影響損益大的進行調整，大額的進行調整，其餘的自己控制。
2、應收賬款，大額的發函，關注發生額較大的，對應收賬款借方發生額與營業收入勾稽下，關注有無異常的。對發生額異常的重點關注下。發函未回的做替代程式，關注大額的合同等3、其他應收款，備用金性質的款項進行籤認，關注異常性質的款項，如先行支付的律師費、賠償款等，關注訴訟事項。4、存貨，成本倒扎表，盤點期末存貨。檢查存貨結轉是否正確。5、固定資產，取得資產權證，檢查是否存在抵押擔保的，對資產進行盤點，檢查折舊計提的金額是否正確。6、長期股權投資，取得投資檔案及檢查核算方法是否正確。取得被投資單位報表。7、無形資產，同固定資產8、短期借款、長期借款，取得全年借款合同，檢查利息支出，有無未計提情況或者多計提情況，金額大的進行調整；檢查資本化利息是否正確，關注利息資本化時間點。9、應付賬款，大額函證，或者替代。10、其他應付款，關注大額的，關注款項性質。11、權益類的就檢查下相關檔案，發生情況。12、營業收入，連同應收賬款，檢查前幾位客戶的合同，與營業成本進行按產品分的毛利率分析，對異常的進行檢查。13、營業成本，關注成本結轉是否正確。14、費用類，檢查明細表（按明細分），做月度波動分析，對波動異常的進行檢查，對性質異常的進行檢查。財務費用主要看下利息支出是否正確，其餘的憑證檢查下就行了。15、投資收益，連同長期股權投資等科目檢查金額。16、所得稅，檢查所得稅計算是否正確。重點關注是否存在未決訴訟、對外擔保、抵押等是事項。基本上小公司審計還是比較好做的，沒什麼複雜的業務。該關注的關注到就行了。