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  • 1 # 華華華華女

    銷貨部分退回如何開票

    增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷售部分貨物退回及發生銷售折讓的,購買方或銷售方向稅務機關提出《開具紅字增值稅專用發票申請單》申請.經稅務機關書面核准後出具.部分產品有質量問題,要退貨,購買方向稅務機關提出《開具紅字增值稅專用發票申請單》申請;部分產品需要修復按銷售折讓的處理,也是購買方向稅務機關提出《開具紅字增值稅專用發票申請單》申請.報送資料:

    (一)《開具紅字增值稅專用發票申請單》(隨帶電子文件);

    (二)增值稅專用發票抵扣聯或發票聯影印件.購買方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》作當月進項稅額轉出,收到的紅字發票不需要認證.您單位憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票.

    銷售退回增值稅專用發票怎麼處理

    增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(簡稱專用發票)後,發生銷貨退回的當月未抄報稅,專用發票直接作廢;已跨月或當月已抄報稅需要(在專用發票開具的下月到發票認證期內)開具紅字專用發票:

    開具紅字專用發票分兩種情況:

    1.購方申請開具:①購方獲得的專用發票認證相符已進行了抵扣,之後因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出.②各種原因未能抵扣.流程:購方開具並提交《申請表》--購方稅務機關稽核後開具《通知單》--購方提交紙質《通知單》給銷方--銷方開具紅字專用發票;

    2.銷方申請開具:①因開票有誤購方拒收(發票認證期內).②因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購方(次月提出申請).流程:銷方開具並提交《申請單》--銷方稅務機關稽核後開具《通知單》--銷方獲取紙質或電子《通知單》--銷方開具紅字專用發票.(開票系統內"發票管理"介面--紅字發票申請單)

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