往來管理是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關係的資金數額；往來款以會計手段反映在企業的賬務記錄上，表示企業收款的權利或付款的義務，具有法律效力。加強各種往來款的管理，可以有效地防止虛盈或潛虧，有利於保障企業的經營成果。

一、手工條件下的往來業務處理方式

1、往來業務的處理是指企業生產經營過程中所發生的單位與單位、單位與個人間業務往來所形成的債權、債務的處理。

2、核算科目：應收帳款、應付帳款、應收票據、應付票據、預收帳款、預付帳款等會計科目。

3、手工核算方法：

（1）、建立債權、債務單位或個人明細科目。

（2）、逐筆核銷方式、總額核銷方式。

二、計算機對往來業務的處理方式

1、只建一級科目，不建明細科目。

使用往來業務管理與不使用往來業務管理，一級科目應相同。

不能核算下屬明細科目。

2、計算機採用往來處理方式，往來科目帳戶類別應設為“往來”，反之應設為“其他”。

3、設定客戶名單，即客戶檔案。其內容是客戶編碼、單位名稱、聯絡人、地址、郵政編碼、電話、銀行帳號。主要內容是“客戶編碼”。

4、錄入往來初始資料，將系統投入使用前未核銷的往來業務輸入計算機。

5、過程：輸入憑證、稽核、彙總記帳、核銷往來帳。

三、系統功能

1、初始資訊錄入

包括：客戶名單、業務員名單、初始往來資料。

2、調入往來帳

調入相關憑證。

3、往來帳核銷

自動核銷、手動核銷。

4、帳齡分析

帳齡分析是指某一往來業務從發生之日起到結清之日止的時間期限。

帳齡分析是往來管理中的一項重要功能。