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1 # 稅眼看世界
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2 # 資深財務開水洗頭
這種情況一般需要暫估處理,因為房屋如果建造完成,從實質重於形式原則已經屬於公司財產,即使未取得發票也要及時入賬處理。
具體步驟如下
正常支出建造時房屋建造時,一般發生的費用都計入"在建工程"專案,貸方計相應的支出科目(薪酬、材料、現金等)。
未收到發票的建造支出未收到發票一般只有一種情況,即已經支付了款項但未收到發票的工程支出。
一般支付費用時,先計入預付賬款:
借:預付賬款(預先支付金額)
貸:銀行存款
如果工程完工前收到對方發票,則計入在建工程衝減預付賬款即可;
如果工程已完工,但還未收到發票,則結轉暫估應付款,計入在建工程專案,同時結轉固定資產。
借:在建工程(建造商工程款)
貸:暫估應付賬款-(供應商A/B)
借:固定資產(全部支出)
貸:在建工程(全部支出)
在建工程結轉完畢後,收到建造商發票時用預付衝減暫估應付即可
借:暫估應付賬款-(供應商A/B)
貸:預付賬款(預先支付金額)
應付賬款-(發票金額,衝減預付後剩餘款項)
都是手打說明,如果不太清楚希望大家諒解
沒有發票要分析原因,有些建造費用可能是自制原始憑證,有些建造費用是需要發票作為成本證明的,這部分要依法獲取發票。