有留抵的時候如何處理賬務？
這裡先要明白一點，什麼叫做留抵？留抵是針對一般納稅人說的。小規模納稅人沒有留抵一說。一般納稅人在購進的時候，在支付貨款的同時也支付了稅額，這部分稅額叫進項稅，增值稅的核心是抵扣機制，意思就是納稅人在購進時支付了多少稅款，在銷售貨物時，這部分已經繳納的稅款可以全部抵減出來，這樣繳納的增值稅就少了。
留抵的意思是：當期抵扣不完，可以留在下期繼續抵扣，雖然，你在購進的過程中已經支付了稅款，但國家是不會倒找給你錢，但是允許你放在下期抵扣。
進項大於銷項，不用結轉增值稅到未交增值稅科目，賬務處理到這裡就完了，因為沒有增值稅，附加稅也不用計提，但因為有收入，所以要計提印花稅。
在國稅辦稅平臺上，增值稅進項情況填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二》中，銷項情況填寫在《增值稅納稅申報表一》中，然後在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》中自動生成報表，留抵稅額在這個表第20行期末留抵稅額中體現出來。
申報完畢以後，在次月申報增值稅的時候，留抵稅額就會自動抵扣下一期的銷項稅額了。
有留抵的時候如何處理賬務？
這裡先要明白一點，什麼叫做留抵？留抵是針對一般納稅人說的。小規模納稅人沒有留抵一說。一般納稅人在購進的時候，在支付貨款的同時也支付了稅額，這部分稅額叫進項稅，增值稅的核心是抵扣機制，意思就是納稅人在購進時支付了多少稅款，在銷售貨物時，這部分已經繳納的稅款可以全部抵減出來，這樣繳納的增值稅就少了。
所以，增值稅的計算公式就是：當期銷項稅額-當期進項稅額。如果銷項大於進項，就會產生增值稅，如果銷項小於進項，就會產生留抵。留抵的意思是：當期抵扣不完，可以留在下期繼續抵扣，雖然，你在購進的過程中已經支付了稅款，但國家是不會倒找給你錢，但是允許你放在下期抵扣。
有留抵稅額，用不用做賬務處理呢？回答是不用做。假如某企業當期認證的進項是10000元，當月開出發票銷項是8000元，進項大於銷項，剩餘的2000塊就是留抵稅額。在賬務處理的時候，認證過的進項，一定要做在賬上，並把進項稅體現出來，一般就是：借：原材料借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款銷售的時候把銷項體現出來：借：應收賬款貸：主營業務收入貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）進項大於銷項，不用結轉增值稅到未交增值稅科目，賬務處理到這裡就完了，因為沒有增值稅，附加稅也不用計提，但因為有收入，所以要計提印花稅。
在國稅辦稅平臺上，增值稅進項情況填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二》中，銷項情況填寫在《增值稅納稅申報表一》中，然後在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》中自動生成報表，留抵稅額在這個表第20行期末留抵稅額中體現出來。
申報完畢以後，在次月申報增值稅的時候，留抵稅額就會自動抵扣下一期的銷項稅額了。
最後要注意一點，雖然是常識，但好多新手會計不知道，進項發票是認證了一定要做在賬上，一定要填寫在進項情況表上，才能抵扣使用。認證了不填表是不能抵扣的。當月認證進項，當月一定填表，當月認證進項，忘了做賬下個月可以繼續做，但當月不填表，那就不能抵扣了，只能做進項稅額轉出計入成本，跟取得普票無異了。