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  • 1 # 使用者3483824069359

    1、當月,材料或商品暫估入庫,以入庫單或收料單作為附件

    借:原材料/庫存商品

    貸:應付賬款--暫估應付款

    倉庫管理員(倉管)必須以收料單或入庫單登記倉庫賬

    2、次月或下幾個月,收到發票後先進行沖銷,沒有附件(沖銷可以不用附件)

    借:原材料或庫存商品紅字金額

    貸:應付賬款--暫估應付款紅字金額

    倉管不必進行處理

    這裡需要注意的是:按照一般規定,次月的月初要紅字衝回。但是在實際工作當中,如果當月發票沒到,月初衝回月底再暫估,工作量較大。更何況大部分會計進行賬務處理都沒有一天一天的做,而是等到月末才記賬。因此,一般都是等到發票到了以後才衝回的

    3、做一筆收到發票,以發票作為附件:

    借:原材料或庫存商品

    借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

    貸:應付賬款--客戶名稱

    倉管不必進行處理,倉管賬的處理都已經寫明瞭。而會計賬與倉管賬不同的是,每一筆記賬憑證都必須進行登記,所以,會計的物資明細賬(如果會計有的話)都要進行登記,暫估的“應付賬款”應該掛到“暫估應付款”中,如果怕不能分判具體的客戶,可以設定三級科目,如“應付賬款--暫估應付款--A客戶"),這樣應該可以很具體地進行核算了

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