有些企業確實會遇到開了專票又收不回款的情況，如何處理呢？

①逾期3年以上仍未收回的應收賬款，

②經國家稅務總局批准核銷的應收賬款

借：壞賬準備

貸：應收賬款

借：資產減值損失

貸：壞賬準備

這個問題很常見，實踐中付款通常都是乙方開好發票，寄給甲方，甲方再走付款流程。關於這種情況怎麼處理，從以下幾方面考慮：

1、催款要趁早，賬齡越短越好處理。像剛開了發票對方不付款，要及時聯絡對方，確認對方已收到發票，是否已開始走付款審批流程，審批流程大概有幾個領導簽字，目前簽到什麼階段了，根據他們目前的財務情況，大概多久可以付出款。如果感覺對方支支吾吾，不像可以付款的樣子，建議考慮下一步：

2、當機立斷，及時止損。為了避免收不回錢，稅費進一步損失，如果你稅金金額很大，建議先要回發票。等對方什麼時候確定付款了，什麼時候再開票。另外，整個溝透過程中，一定要讓對方感覺到你們要款的意願非常強烈，你們的款不好拖欠。

3、施壓催款，不要讓對方感覺有可乘之機。做生意就是為了掙錢，在收款方面，態度一定要堅決，施壓一定要果斷。比如說，款項安排到了第一個月的月底，那麼月底那幾天一定要頻繁聯絡對方，盯住這個款，一定不要輕易答應對方下月付款的要求。在有技巧的不斷的施壓堅持下，多數甲方會安排付款。

4、如果開票未跨月，在對方拒不退還原票又不付款，你們想挽回稅金的情況下，先諮詢下專管員，看是否可以在系統裡單方作廢那張票，同理，跨月看能否衝紅。