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  • 1 # 信用卡理事

    加強企業內部管理,建立健全內控制度,是企業自身的需要,也是企業面對市場風險與挑戰的需要。企業只有根據自身的實際狀況,制定滿足管理需要的內部控制制度,並加以嚴格遵循實施,才能持續、穩定、健康地發展。建立健全內控制度要從:完善制度建設、明確控制目標、提高會計人員素質、加強內部監督、實施預算控制、加強內外部資訊交流與溝通六個方面進行。

    1、完善制度建設,實施內部控制。以《企業內部控制規範-基本規範》、《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制配套指引》等檔案為依據,結合企業實際情況,全面梳理原有管理制度。

    在符合內部控制要求的前提下,著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系,明確相關部門人員的指責和許可權,推行全面管理,提倡全員參與,建立彼此牽制、彼此連線、彼此制約的內控制度。

    2、明確控制目標,最佳化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設定的。健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了,也容易及時發覺和糾正。

    3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵,企業要透過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法,提高財會人員整體素質。

    4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程,這個過程是透過納入管理制度及活動實現的。因此,要確保內部控制制度被切實地執行,且執行效果良好,其必須被監督。

    5、實施預算控制,提高內控水平。實行全面預算,搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析,將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。

    6、加強內外部資訊交流與溝通,加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。透過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意資訊溝通的有效性和及時性。

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