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1 # 天山上的小草
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2 # 東豐破
住宿費發票入賬要根據發生的性質、出差人員類別來確定。
1、比較普遍的是員工(簽訂勞動關係)出差產生的住宿費,根據員工從事的業務不同可以計入各項費用。
借:製造費用/管理費用/銷售費用/研發費用-差旅費-住宿費
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款
2、作為福利性質報銷的住宿費,比如組織員工旅遊的住宿費、員工探親假期間的確需產生的住宿費等,這就計入福利費。
(1)計提福利費
借:製造費用/管理費用/銷售費用/研發費用-人工成本-福利費
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:應付職工薪酬-應付福利費
(2)支付福利費
借:應付職工薪酬-應付福利費
貸:銀行存款
(3)進賬稅額轉出
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
3、外聘專家或人員產生的住宿費,可以以差旅費或者技術服務費等方式核算入賬。
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3 # 順通財稅段賢明
報銷住宿費發票的會計處理其實很簡單,本問答的重點和難點在於:取得增值稅專用發票是否用於抵扣?
一、取得增值稅專用發票可以抵扣的情況
正常以公司業務相關的應公出差住宿,住宿費在公司差旅費報銷額度內的,開具增值稅專用發票,可以抵扣增值稅!
會計處理:
借:管理費用(管理人員)
借:銷售費用(銷售人員)
借:製造費用(車間安裝人員等)
借:……
借:應交稅金―應交增值稅(進)
貸:現金或銀行存款或其他應收軟
二、不能抵扣增值稅的住宿費(直接開成增值稅普通發票)
1、提供員工旅遊、集體福利(計提略)
借:應付福利費(價稅合計)
貸:現金、銀行存款(價稅合計)
2、非公司業務墊付的住宿費
借:其他應收款
貸:現金、銀行存款(價稅合計)
3、招待客戶住宿費
借:管理費用―業務招待費(價稅合計)
貸:現金、銀行存款(價稅合計)
三、綜述
取得住宿費增值稅專用發票,能否抵扣,關鍵看用途。正常應公出差的住宿費,直接開專票用於抵扣。用於集體福利、個人消費和業務招待的住宿費,直接開增值稅普通發票報帳。
回覆列表
銷售人員的差旅費入銷售費用;售後人員的費用入銷售費用;管理人員的差旅費入管理費用;生產人員的費用入生產費用!