外貿企業出口貨物發生退運的，應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》並攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續。出口企業發生退貨，需在出口退稅申報系統進行退運證明錄入，生成電子資料，持紙質退運已補稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業發生退運的，已申報退稅的，需先補稅，未申報退稅的，不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報電子資料及下列資料： ①出口貨物報關單（退運發生時已申報退稅的，不需提供）； ②出口發票（外貿企業不需提供）； ③稅收通用繳款書原件及影印件（退運發生時未申報退稅的不需提供）； ④主管稅務機關要求報送的其他資料。 在外貿企業出口退稅申報系統錄入退運證明的操作說明: 進入外貿企業出口退稅申報系統－進入嚮導－單證申報嚮導， (1)第二步－單證申報資料錄入-退運已補稅（未退稅）證明申請表-錄入資料後‚點選“設定標誌”； (2)第五步-生成正式申報軟盤-列印單證申報資料-退運已補稅（未退稅）證明申請表； (3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報資料。 （2）外貿企業退運時的賬務處理： 衝減退運收入： 借：應收外匯賬款（紅字） 貸：主營業務收入－出口收入（紅字） 借：主營業務成本（紅字） 貸：庫存商品（紅字） 借：主營業務成本（徵退稅率之差） 貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（徵退稅率之差） 對已辦理申報退稅的出口貨物，根據其主管稅務機關規定的應補交稅款，作如下會計分錄： 借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 主營業務成本（消費稅退稅） 貸：銀行存款
外貿企業出口貨物發生退運的，應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》並攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續。出口企業發生退貨，需在出口退稅申報系統進行退運證明錄入，生成電子資料，持紙質退運已補稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業發生退運的，已申報退稅的，需先補稅，未申報退稅的，不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報電子資料及下列資料： ①出口貨物報關單（退運發生時已申報退稅的，不需提供）； ②出口發票（外貿企業不需提供）； ③稅收通用繳款書原件及影印件（退運發生時未申報退稅的不需提供）； ④主管稅務機關要求報送的其他資料。 在外貿企業出口退稅申報系統錄入退運證明的操作說明: 進入外貿企業出口退稅申報系統－進入嚮導－單證申報嚮導， (1)第二步－單證申報資料錄入-退運已補稅（未退稅）證明申請表-錄入資料後‚點選“設定標誌”； (2)第五步-生成正式申報軟盤-列印單證申報資料-退運已補稅（未退稅）證明申請表； (3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報資料。 （2）外貿企業退運時的賬務處理： 衝減退運收入： 借：應收外匯賬款（紅字） 貸：主營業務收入－出口收入（紅字） 借：主營業務成本（紅字） 貸：庫存商品（紅字） 借：主營業務成本（徵退稅率之差） 貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（徵退稅率之差） 對已辦理申報退稅的出口貨物，根據其主管稅務機關規定的應補交稅款，作如下會計分錄： 借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 主營業務成本（消費稅退稅） 貸：銀行存款