回覆列表
  • 1 # 瑤瑤的媽咪呀

    一個是待攤、一個是預提。

    不過注意,前者是資產帳戶;

    後者是負債帳戶,出現借方餘額要轉入待攤。

    費用跨期入帳,你應該使用待攤。不過還是把預提的做法給你寫一下吧。

    以固定資產修理為例

    1、做待攤:

    購買原材料的時候

    借:原材料

    應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款/現金

    支付相關人員勞務費的時候

    借:應付工資

    貸:銀行存款/現金

    計提費用的時候

    借:待攤費用——大修理費 x

    貸:原材料

    應付工資

    如果分n月攤銷,則每月攤銷x/n

    每月做

    借:製造費用 x/n

    貸:待攤費用——大修理費 x/n

    2、做預提

    如一個公司用於生產的固定資產修理,每月預提了800元。共預提了5個月,一共預提了4000元。

    每月做分錄如下

    借:製造費用——修理費 800

    貸:預提費用——大修理費 800

    第六個月實際發生修理,實際用了5000元

    借:預提費用——大修理費 5000

    貸:銀行存款 5000

    這裡“預提費用”就有了1000元的借方餘額,實質上是資產科目“待攤費用”。

    借:待攤費用——大修理費 1000

    貸:預提費用——大修理費 1000

    待攤費用1000元,可以分幾個月攤銷。例如分2個月攤銷。則每月做

    借:製造費用——大修理費 500

    貸:待攤費用——大修理費 500

  • 中秋節和大豐收的關聯?
  • 跪求一篇作文《寂寞也是一種快樂》開頭和結尾給出?