一個是待攤、一個是預提。
不過注意,前者是資產帳戶;
後者是負債帳戶,出現借方餘額要轉入待攤。
費用跨期入帳,你應該使用待攤。不過還是把預提的做法給你寫一下吧。
以固定資產修理為例
1、做待攤:
購買原材料的時候
借:原材料
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/現金
支付相關人員勞務費的時候
借:應付工資
計提費用的時候
借:待攤費用——大修理費 x
貸:原材料
應付工資
如果分n月攤銷,則每月攤銷x/n
每月做
借:製造費用 x/n
貸:待攤費用——大修理費 x/n
2、做預提
如一個公司用於生產的固定資產修理,每月預提了800元。共預提了5個月,一共預提了4000元。
每月做分錄如下
借:製造費用——修理費 800
貸:預提費用——大修理費 800
第六個月實際發生修理,實際用了5000元
借:預提費用——大修理費 5000
貸:銀行存款 5000
這裡“預提費用”就有了1000元的借方餘額,實質上是資產科目“待攤費用”。
借:待攤費用——大修理費 1000
貸:預提費用——大修理費 1000
待攤費用1000元,可以分幾個月攤銷。例如分2個月攤銷。則每月做
借:製造費用——大修理費 500
貸:待攤費用——大修理費 500
一個是待攤、一個是預提。
不過注意,前者是資產帳戶;
後者是負債帳戶,出現借方餘額要轉入待攤。
費用跨期入帳,你應該使用待攤。不過還是把預提的做法給你寫一下吧。
以固定資產修理為例
1、做待攤:
購買原材料的時候
借:原材料
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/現金
支付相關人員勞務費的時候
借:應付工資
貸:銀行存款/現金
計提費用的時候
借:待攤費用——大修理費 x
貸:原材料
應付工資
如果分n月攤銷,則每月攤銷x/n
每月做
借:製造費用 x/n
貸:待攤費用——大修理費 x/n
2、做預提
如一個公司用於生產的固定資產修理,每月預提了800元。共預提了5個月,一共預提了4000元。
每月做分錄如下
借:製造費用——修理費 800
貸:預提費用——大修理費 800
第六個月實際發生修理,實際用了5000元
借:預提費用——大修理費 5000
貸:銀行存款 5000
這裡“預提費用”就有了1000元的借方餘額,實質上是資產科目“待攤費用”。
借:待攤費用——大修理費 1000
貸:預提費用——大修理費 1000
待攤費用1000元,可以分幾個月攤銷。例如分2個月攤銷。則每月做
借:製造費用——大修理費 500
貸:待攤費用——大修理費 500