去年12月份忘記結轉本年利潤，這筆業務不涉及稅費繳納，也不涉及財務報表報送的資料，只是公司內部稅後利潤的結轉。你是手工賬本吧，直接在去年12月末增加一筆結轉即可。另外，所得稅在1月交，那麼是不需要交滯納金的。如果你在去年12月未計提所得稅，那麼需補計提所得稅費用，並將所得稅費用結轉進本年利潤，再將利潤餘額結轉進利潤分配科目裡。滯納金是本年1月交的，不需做到2012年裡，就做本年就可以 了。沒必要在今年1月用以前年度損益調整科目來做調整分錄如下：一、補提所得稅費用（看看應交稅費-所得稅科目貸方餘額與你今年1月交的是否符合，如果不符合，說明你沒有計提，需補提）借：所得稅費用貸：應交稅費-所得稅二、結轉所得稅費用借：本年利潤貸：所得稅費用三、結轉本年利潤借：本年利潤貸：利潤分配四、將利潤進行分配借：利潤分配貸：應付利潤 這樣，上年的就做完了今年1月交所得稅，分錄如下：借：應交稅費-應交所得稅借：營業外支出貸：現金 如果所得稅費用去年已經計提（即應交稅費-應交所得稅貸方餘額不小於你今年1月實際交的所得稅），那不需要改報表，否則需改資產負債表和利潤表，主要是涉及到計提所得稅費用的金額，資產負債表需增加負債和減少未分配利潤，利潤表需增加所得稅費用，減少淨利潤

也就只有期末會結轉到今年1月期初.軟體做賬的話,會直接把上年期末數轉到下年期初的.,手工賬就不用做什麼處理了.就是做報表時把上年報表的期末數換為今年期初數就OK了.