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1 # 氣壯山河
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2 # 左刀三爺聊財稅
發票開錯了,有兩種處理方法,一種是進行當月的作廢處理,一張是進行跨月的處理。
當月的處理方法如果開票的當月發現開票錯誤的,無論是普通發票還是專用發票,處理方法都是一樣的,如果是稅控系統開具的,在稅控系統中找到錯誤發票,雙擊,然後點選作廢就可以了。如果不是稅控系統開具的,在開票軟體中找到發票,然後用作廢功能進行作廢就可以了。
最後再根據業務需要可以重新開具開票。
注意:作廢的發票聯次一定要齊全,上面要蓋上公司發票作廢章或手工寫明作廢字樣,不然發票繳納時會被稅務局處罰的。
跨月的處理方法如果過了開票的月份才發現發票開錯了,或者購貨收票方對貨物不滿意需要退貨或者對發票要求有變化,那麼這時候就不能直接作廢了,需要先開具紅字發票,再開具新的發票。
普通發票相對簡單一些,如果是稅控系統開具的,需要在稅控系統中找到這張開錯的發票,然後直接用開具紅字發票功能來進行紅衝。不是稅控系統的開票軟體,直接開具一個負數發票,不過要對應開錯的發票程式碼和號碼。然後再重新開具一張新的發票。
專用發票就比較麻煩了,這個紅衝過程需要稅控系統和稅務局稽核同意,具體操作可以用稅控系統開具紅字發票功能,不過要下載並填寫好“開具紅字增值稅專用發票資訊表”,在上傳透過系統稽核後,才能開具紅字發票。在紅字發票開具之後再根據購買方的需求開具一張新的增值稅專用發票。
注意:如果對方已認證抵扣,那麼一定要讓對方先把進項稅轉出來,否則後面稅務局會追查到這張發票的,不僅會找購票方,也會找開票方來核實這張發票為什麼紅衝了還抵扣稅款,更麻煩。
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3 # 廣慧會計
當月發現錯誤的,無論是普票還是專票,在稅控系統作廢即可。如果是需要跨月作廢發票,那麼兩種發票的做法是不同的,普票相對簡單一些,只需要在稅控系統中輸入發票程式碼,然後開具紅字發票,最後賬務處理的時候把收入紅沖掉就可以了。
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4 # 快創通
增值稅專用發票開錯了怎麼辦?
①一般納稅人當月開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理,並重新開具增值稅專用發票。
②開具時發現有誤的,可即時作廢。
重要提醒:
發票作廢條件需滿足當月、未抄稅、未認證或認證不符(如資料未進入發票管理新系統等情況)三個條件。還有發票聯、抵扣聯需退回,如果沒有退回,也不符合作廢條件。
增值稅普通發票開錯了怎麼辦?
①開具時發現有誤的,可即時作廢。
②如果跨月了不能作廢,可以直接開具紅字增值稅普通發票,再開具正確藍字增值稅普通發票。
重要提醒:
納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的,必須收回原發票並註明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
代開增值稅發票開錯了怎麼辦?
①納稅人使用電子稅務局自助開票機(或辦稅服務廳前臺)代開增值稅增值稅普通發票或增值稅專用發票,開具時發現錯誤的,可即時作廢重新開具。
②如果跨月了不能作廢,納稅人應將增值稅發票全部聯次退回辦稅服務廳申請開具紅字增值稅發票,再開具正確藍字增值稅發票。
重要提醒:
若納稅人申請代開的正確藍字增值稅發票的稅費與此前錯開的發票稅費不同,對此前錯開發票已經繳納的稅款,納稅人可以向稅務機關申請退稅。
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發票開錯了怎麼辦?
首先應分為主觀、或客觀,這兩個方面的原因,如果是主觀意義上的錯、應由稅務機關,依法糾錯。
例如在市場交易中,流行使用的收據,往往都被一般人員,誤為或當作發票使用,即為錯之一。尤其是不正規、或缺乏監督的單位,或不熟悉財務制度、法規的個人,或具有“陰陽”、“子母”合同的當事方、或在主觀上有偷漏稅款的動機,或公對私的經濟往來中有“間隙”、“空間”被利用。將收據代為發票為“錯”開發票,轉移混淆“視線”、設定“錯覺”,這也不是沒有的事。此為錯之二。
若是該類似的錯,僅限於自查自糾的“發票”糾錯,賬務糾錯,似乎是“腳痛醫腳”、“手痛醫手”的“治療”方案,仍是不足的。所以,應由國家稅務機關,依法糾錯,才能有效止錯。
因此,應從發票生效的初始源頭防錯、止錯;識別發票,也是很有必要的。紙質發票是由稅務機關嚴格專管專控,且是實行領取登記、繳回存根、歸檔備案的制度;無論是紙質手開發票、或是機打發票,都具有[全國統一監製章、省、市級國家稅務局監製]字樣的,方為發票。若無此“字樣”的均為收據。這是發票與收據的本質性的區別。在獲取發票的當時,應認清、認準發票,可及時避免“錯開”發票,降低犯錯率,或減少當事雙方不必要的周折。
在客觀意義上,紙質手開發票開錯了,無論是臺頭、編號、時間、摘要、單位、單價、數量、金額等,均不得塗改,且必須保留原有聯數(張數)完整無缺。可以再按正確的內容重新制作。
如果是機打發票有錯,須重新列印,或開紅字發票衝賬的,應先諮詢或徵得稅務部門同意,方可糾錯。