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2021-04-05 08:05
資產負債表中的年初數和期末數是什麼關係?
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1 # 好看美劇
資產負債表各專案均需填列“年初餘額”和“期末餘額”麗欄。其中“年初餘額”欄內各項數字,應根據上年末資產負債表的“期末餘額”欄內所列數字填列。
“期末餘額”欄主要有以下幾種填列方法:(一)根據總賬科目餘額填列。如“交易性金融資產”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”等專案,根據“交易性金融資產”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”各總賬科目的餘額直接填列;有些專案則需根據幾個總賬科目的期末餘額計算填列,如“貨幣資金”專案,需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末餘額的合計數填列。(二)根據明細賬科目餘額計算填列。如“應付賬款”專案,需要根據“應付賬款”和“預付賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方餘額計算填列;“應收賬款”專案,需要根據“應收賬款”和“預付賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方餘額計算填列;(三)根據總賬科目和明細賬科目餘額分析計算填列。如“長期借款”專案,需要根據“長期借款”總賬科目餘額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款後的金額計算填列。(四)根據有關科目餘額減去其備抵科目餘額後的淨額填列。如資產負債表中的“應收票據”、“應收賬款”、“長期股權投資”、“在建工程”等專案,應當根據“應收票據”、“應收賬款”、“長期股權投資”、“在建工程”等科目的期末餘額減去“壞賬準備”、“長期股權投資減值準備”、“在建工程減值準備”等科目餘額後的淨額填列。“固定資產”專案,應當根據“固定資產”科目的期末餘額減去“累計折舊”、“固定資產減值準備”備抵科目餘額後的淨額填列;“無形資產”專案,應當根據“無形資產”科目的期末餘額,減去“累計攤銷”、“無形資產減值準備”備抵科目餘額後的淨額填列。
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“期末餘額”欄主要有以下幾種填列方法:(一)根據總賬科目餘額填列。如“交易性金融資產”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”等專案,根據“交易性金融資產”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”各總賬科目的餘額直接填列;有些專案則需根據幾個總賬科目的期末餘額計算填列,如“貨幣資金”專案,需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末餘額的合計數填列。(二)根據明細賬科目餘額計算填列。如“應付賬款”專案,需要根據“應付賬款”和“預付賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方餘額計算填列;“應收賬款”專案,需要根據“應收賬款”和“預付賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方餘額計算填列;(三)根據總賬科目和明細賬科目餘額分析計算填列。如“長期借款”專案,需要根據“長期借款”總賬科目餘額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款後的金額計算填列。(四)根據有關科目餘額減去其備抵科目餘額後的淨額填列。如資產負債表中的“應收票據”、“應收賬款”、“長期股權投資”、“在建工程”等專案,應當根據“應收票據”、“應收賬款”、“長期股權投資”、“在建工程”等科目的期末餘額減去“壞賬準備”、“長期股權投資減值準備”、“在建工程減值準備”等科目餘額後的淨額填列。“固定資產”專案,應當根據“固定資產”科目的期末餘額減去“累計折舊”、“固定資產減值準備”備抵科目餘額後的淨額填列;“無形資產”專案,應當根據“無形資產”科目的期末餘額,減去“累計攤銷”、“無形資產減值準備”備抵科目餘額後的淨額填列。