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  • 1 # 使用者364651256228734

    企業在年終盤點,盤盈和盤虧一般分為三種情況現金、存貨和固定資產盤盈或盤虧。具體會計分錄如下:現金盤盈:借:庫存現金 貸:待處理財產損益-待處理流動資產損益假如該現金無法查明原因,那麼貸記營業外收入,如果應支付給有關人員或單位,那麼貸記其他應付款(經領導核實批准後)借:待處理財產損益-流動資產損益 貸:營業外收入 /其他應付款 現金盤虧:借:待處理財產損益-待處理流動資產損益 貸:庫存現金假如該現金無法查明原因,那麼借記管理費用,如果屬有關人員失職應賠償的話,那麼借記其他應收款(經領導核實批准後)借:管理費用/其他應收款 貸:待處理財產損益-待處理流動資產損益 二存貨盤盈:借:原材料 貸:待處理財產損益-待處理流動資產損益批准後:借:待處理財產損益-待處理流動資產損益 貸:管理費用 (此處是衝減管理費用)盤虧:借:待處理財產損益-待處理流動資產損益 貸:原材料查明原因,需賠償或者是經營性損失再或者是非常損失,自然災害子類的應借記其他應收款或管理費用或營業外支出,批准後分錄如下借:其他應收款/管理費用/營業外支出 貸:待處理財產損益-待處理流動資產損益三、固定資產盤盈 借:固定資產 貸:待處理財產損益-待處理固定資產損益批准後:借:待處理財產損益-待處理固定資產損益 貸:營業外收入 盤虧: 借:待處理財產損益-待處理固定資產損益 累計折舊 貸:固定資產借:營業外支出 貸:待處理財產損益-待處理固定資產損益 固定資產盤虧未考慮相關費用,如:保險等。

  • 2 # pietr49411

    總共分為3中情況:1.現金短缺(1)查明原因前借:待處理財產損益——待處理流動資產損益貸:庫存現金(2)報經批准後借:其他應收款(有責任人賠償部分) 管理費用(無法查明原因部分)貸:待處理財產損益——待處理流動資產損益2.存貨損毀、短缺(1)查明原因前借:待處理財產損益——待處理流動資產損益貸:原材料/庫存商品(2)查明原因後借:其他應收款(有責任人賠償部分) 管理費用(管理不善) 營業外支出(非正常損失、天災人禍)貸:待處理財產損益——待處理流動資產損益3.固定資產盤虧(1)報經批准前,登出資產原價與累計折舊借:待處理財產損益 累計折舊貸:固定資產(2)報經批准後借:營業外支出——固定資產盈虧 其他應收款(有責任人賠償部分)貸:待處理財產損益

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