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1 # 洋仔談商業
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2 # 令狐補衝A
非常高興回答您的這個問題,以下是我自己的一些理解和看法:
根據“企業所得損失所得稅管理辦法”,企業發生的資產損失,按照損失型別分為清單申報單和專項申報單。以下資產損失應以清單宣告的形式報告給稅務機關:
1.在正常經營管理活動中,企業以公允價格出售,轉讓或出售非貨幣性資產損失;
2.公司庫存的正常損失;
3.已達到或超過使用壽命的企業固定資產的損失,通常報廢;
4.公司生產性生物資產達到或超過其使用壽命時發生的資產損失;
5.企業按照公平市場交易原則,透過各種交易場所,市場和其他債券,股票,期貨,基金和金融衍生品交易;
6,上述五種以外的資產損失,應當以特別宣告的形式報稅務機關扣除。企業不能準確判斷是否是從列表宣告中扣除的資產損失,並可以特別宣告的形式扣除表格。列表宣告可直接報告年度報表A105090資產損失稅前扣除和稅收調整計劃,無需額外資訊。
以上是關於資產損失申報問題的答案。
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3 # 李智敏註冊會計師
1、“放管服”
企業發生資產損失,最初為報送審批,到2011年第25號公告報送備案,再到現在留存備查“國家稅務總局公告2018年第15號”,進一步為企業減負,詳見下圖。
簡而言之,填表就行了,資料都不用報送。但是“放管服”(簡政放權、放管結合、最佳化服務)不等於放任不管,資產損失證據的資料、會計核算資料、納稅資料等企業應當妥善保管,隨時備查。
2、填A105090表(僅填這張表即可)
3、填報說明(摘取部分)
一、有關專案填報說明
(一)行次填報
納稅人在第1至27行按資產型別填報留存備查的資產損失情況,跨地區經營彙總納稅企業在第1行至27行應填報總機構和全部分支機構的資產損失情況,並在第29行填報各分支機構留存備查的資產損失彙總情況。
1.第1行“一、現金及銀行存款損失”:填報納稅人當年發生的現金損失和銀行存款損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。
2.第2行“二、應收及預付款項壞賬損失”:填報納稅人當年發生的應收及預付款項壞賬損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。
3.第3行“逾期三年以上的應收款項損失”:填報納稅人當年發生的應收及預付款項壞賬損失中,逾期三年以上的應收款項且當年在會計上已作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。
回覆列表
根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》規定,企業發生的資產損失根據損失型別分為清單申報和專項申報,下列資產損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:
1.企業在正常經營管理活動中,按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;
2.企業各項存貨發生的正常損耗;
3.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
4.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;
5.企業按照市場公平交易原則,透過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失;
6. 以上五種型別以外的資產損失,應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業無法準確判別是否屬於清單申報扣除的資產損失,可以採取專項申報的形式申報扣除。清單申報可直接填報年度申報表A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表,不需要另外報送資料。
以上就是資產損失申報相關問題的解答