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  • 1 # 問道股票

    1.本季度的利潤可以彌補上個季度的虧損。因為本年利潤是今年各季度利潤的總和

    2.第二季度資料是第一,第二季度的累積

    3.第三季度資料是前三個季度的累積

  • 2 # 汴鄭

    不多解釋,實務說話,看下面最新版企業所得稅預繳申報表:

    1.這是季度報表;

    2.利潤總額年度內累計計算;

    3.為簡單化不要看各種調整事項,先不考慮第10行彌補以前年度虧損;

    4.第13行是按年度內各季度累計利潤計算的應納稅額;

    5.在第19行減去了年度內已預繳所得稅額;

    6.第21行計算出:本期應補(退)所得稅額,是有“退”的情形的。

    答案:年度內季度利潤可以彌補本年以前季度虧損。

    延伸1:季度利潤彌補以前年度虧損

    企業所得稅是季度預繳、年度清繳,到年終根據全年累計的經營結果計算實際需繳納稅款,才會出現需要稅務部門認定的年度虧損。因為稅務部門對年度虧損的彌補問題有規定:某一納稅年度虧損准予用以後年度的應納稅所得額(可以看作稅前利潤)彌補,彌補期最長不得超過5年(連續計算)。由此,年度虧損就不能簡單累計了,需要分清年度。

    從上表裡第10行看出,計算預繳時季度利潤可以彌補以前年度虧損。唯一需要注意的就是每年第一個季度,年度彙算清繳的截至期5月31日,第一季度申報是4月15日前,會出現第一季度申報時,年度彙算清繳未完成,如上一年度有虧損,但稅務申報沒完成,這種情況下,第一季度的利潤就不能彌補虧損了,只能從第二季度開始了。當然,如果還有更早年度可彌補未彌補虧損,第一季度也可以彌補虧損。

    答案:季度利潤是可以彌補以前年度虧損的。

    延伸2:會計中的利潤彌補虧損

    上面是稅務角度說的利潤彌補虧損問題,在會計上,這個過程不用做會計處理,因為無論盈虧,利潤和虧損都是從“本年利潤”轉入“未分配利潤”,只是借貸方的應用不同,同樣,即使是利潤彌補虧損,也是“本年利潤”轉入“未分配利潤”。

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