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  • 1 # AntifraudClub

    一、什麼是Forensic Accounting/Auditing/Service,及其在國內外的發展

    這些叫法其實都是指法務會計,之所以說法有區別,是因為在不同的會計師事務所組織結構劃分不同,這些叫法其實都是指法務會計,之所以說法有區別,是因為在不同的會計師事務所組織結構劃分不同,屬於管理諮詢的一部分,而在德勤,Forensic是在財務諮詢之中。國內目前只有四大會計師事務所有這樣的業務,而且進入中國發展比較久的是PwC,但時間都不足10年。

    法務會計發展最好的應該是在美帝,很多事務所和專門的機構都有這樣的服務,而且歷史很久,有專門的行業協會和資格認證(參考CFE,美國註冊舞弊審查師)所以Forensic Service在國內外發展差距是非常大的,但是隨著中國經濟的發展和開放,對於法務會計人員的需求會與日俱增,因此這行的就業前景還是不錯的。

    二、工作內容

    1.經濟犯罪審查

    舞弊和偷竊案件所涉及的範圍非常廣泛:從智慧財產權到存貨,以至網路犯罪及腐敗,它們都能使企業付出高昂的代價(如果一個企業面臨舞弊控訴,除了聲譽受損,罰金可達千萬),Forensic Service可提供如下服務:

    舞弊審查:評估賄賂和貪汙所涉及的資產金額;審查關於挪用公司資產和資金的檢舉;保全重要的證據;使用計算機鑑證技術查詢和分析資料庫和使用者文件;與有關人員進行訪談,瞭解事實,獲取供述及就所發現的事實作出客觀公允的報告。

    實情審查與流程審閱:環節;揭露未經披露的利益衝突和不恰當的商業關係;確認和審查事實的真相;分析結果及對公環節;揭露未經披露的利益衝突和不恰當的商業關係;確認和審查事實的真相;分析結果及對公司業務的影響及量化將對公司業務產生的影響。

    資產追蹤:尋找隱藏的資產及協助確定資產的所有權。

    補救措施:提供建議並設計成本節約型的解決方案;準備訴訟所需的證據摘要;及提供專家證人服務。

    2.數字法務會計

    在TVB電視劇裡面,你經常會看到警察突襲某辦公室然後趁大家都嚇懵逼得時候掏出工作證,說那句經典臺詞:你可以保持沉默,但是你說的每句話都將成為呈堂證供。之後就衝出來幾個戴眼鏡的人把桌子上的電腦收走了,沒錯Forensic Service中有很大一部分人乾的就是收電腦這個事兒。收了電腦幹嘛呢?我們有個實驗室,裡面密密麻麻擺了一排電腦,無數硬碟,是整棟樓最神秘的地方,傳說沒有實驗室的人恢復不了的資料,即使你清空回收站自以為天衣無縫,所有的修改痕跡都會被複原。

    3.合規審閱服務

    企業在轉型期國家、發展中國家尋覓商機,需要應對的往往是陌生的地域和外國政府機關,而在此類國家中國家工作人員與非國家工作人員的界定常常並不很清晰。合規審閱具體包括:

    《海外反腐敗法》審閱/反賄賂審閱反洗錢服務證券法律程式:向公司及其法律顧問提供其所需的專業技能、資源和專家意見,幫助客戶管理並減少證券法律風險。

    4.其他

    除了上述三個比較主要的外,還有保險索償,企業背景調查和糾紛分析和訴訟支援服務等等。

    三、從業人員

    在會計師事務所的法務會計人員分三種背景:

    一種是會計背景,主要負責從財務和會計方面進行鑑定,手段和審計有相似之處。

    一種是IT背景,精通計算機鑑證技術

    一種是刑偵背景

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