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  • 1 # 智財助手

    領料原材料用於在建工程怎麼做賬

    (1)在建工程(例如購建機器裝置生產經營固定資產)領用原材料,會計上按照成本計入在建工程,進項稅額不需要轉出計入在建工程;

    分錄是:

    借:在建工程

    貸:原材料

    (2)在建工程(例如購建辦公樓等不動產)領用原材料,會計上按照成本計入在建工程,同時進項稅額轉出計入在建工程。

    分錄是:

    借:在建工程

    貸:原材料

    應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

    領料原材料用於在建工程的增值稅怎麼處理

    如果購進材料、工程物資用於機器、裝置等生產經營用動產的在建工程,材料和工程物資購入時的進項稅允許抵扣,購入時單獨計入應交稅費——應交增值稅(進項稅額),領用時不需做進項稅轉出處理:

    借:在建工程

    貸:原材料/工程物資

    【不含稅價】

    如果購進工程物資用於房屋、建築物等不動產的在建工程,工程物資購入時的進項稅不允許抵扣,應該計入成本中,日後領用工程物資時是含稅價;

    借:在建工程

    貸:工程物資

    【含稅價】

    如果購入材料時明確是用於產品生產,進行允許抵扣,單獨處理,日後購建不動產領用材料時進項稅要做轉出處理

    借:在建工程

    貸:原材料

    應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)【買價×稅率】

    如果自產產品用於機器、裝置等安裝的在建工程,不需要確認增值稅銷項稅額:

    借:在建工程

    貸:庫存商品

    如果自產產品用於房屋、建築物等在建工程,應當確認增值稅銷項稅額,計入在建工程成本:

    借:在建工程

    貸:庫存商品

    應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

    【公允價值×稅率】

    另外補充一點:購入的商品、材料、用品等等,如果用於正常的生產經營活動,進項稅是允許抵扣的,如購入辦公用品,如果能取得增值稅專用發票,進項稅允許抵扣。

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