1.盈利能力分析
1.銷售淨利率=(淨利潤÷銷售收入)×100% 該比率越大,企業的盈利能力越強
2.資產淨利率=(淨利潤÷總資產)×100% 該比率越大,企業的盈利能力越強
3.權益淨利率=(淨利潤÷股東權益)×100% 該比率越大,企業的盈利能力越強
4.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100% 該比率越大,企業的盈利能力越強
5.營業利潤率=(營業利潤÷營業收入)×100% 該比率越大,企業的盈利能力越強 6.成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100% 該比率越大,企業的經營效益越高
2.盈利質量分析
1.全部資產現金回收率=(經營活動現金淨流量÷平均資產總額)×100% 與行業平均水平相比進行分析
2.盈利現金比率=(經營現金淨流量÷淨利潤)×100% 該比率越大,企業盈利質量越強,其值一般應大於1
3.銷售收現比率=(銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入淨額)×100% 數值越大表明銷售收現能力越強,銷售質量越高
3.償債能力分析
1.淨運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產 對比企業連續多期的值,進行比較分析
2.流動比率=流動資產÷流動負債 與行業平均水平相比進行分析
3.速動比率=速動資產÷流動負債 與行業平均水平相比進行分析
4.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債 與行業平均水平相比進行分析
5.現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債 與行業平均水平相比進行分析
6.資產負債率=(總負債÷總資產)×100% 該比值越低,企業償債越有保證,貸款越安全
7.產權比率與權益乘數 產權比率=總負債÷股東權益,權益乘數=總資產÷股東權益 產權比率越低,企業償債越有保證,貸款越安全
8.利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=(淨利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用 利息保障倍數越大,利息支付越有保障
9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用 現金流量利息保障倍數越大,利息支付越有保障
10.經營現金流量債務比=(經營活動現金流量÷債務總額)×100% 比率越高,償還債務總額的能力越強
4.營運能力分析
1.應收賬款週轉率 應收賬款週轉次數=銷售收入÷應收賬款 應收賬款週轉天數=365÷(銷售收入÷應收賬款) 應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
2.存貨週轉率 存貨週轉次數=銷售收入÷存貨 存貨週轉天數=365÷(銷售收入÷存貨) 存貨與收入比=存貨÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
3.流動資產週轉率 流動資產週轉次數=銷售收入÷流動資產 流動資產週轉天數=365÷(銷售收入÷流動資產) 流動資產與收入比=流動資產÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
4.淨營運資本週轉率 淨營運資本週轉次數=銷售收入÷淨營運資本 淨營運資本週轉天數=365÷(銷售收入÷淨營運資本) 淨營運資本與收入比=淨營運資本÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
5.非流動資產週轉率 非流動資產週轉次數=銷售收入÷非流動資產 非流動資產週轉天數=365÷(銷售收入÷非流動資產) 非流動資產與收入比=非流動資產÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
6.總資產週轉率 總資產週轉次數=銷售收入÷總資產 總資產週轉天數=365÷(銷售收入÷總資產) 總資產與收入比=總資產÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
5.發展能力分析
1.股東權益增長率=(本期股東權益增加額÷股東權益期初餘額)×100% 對比企業連續多期的值,分析發展趨勢
2.資產增長率=(本期資產增加額÷資產期初餘額)×100% 對比企業連續多期的值,分析發展趨勢
3.銷售增長率=(本期營業收入增加額÷上期營業收入)×100% 對比企業連續多期的值,分析發展趨勢
4.淨利潤增長率=(本期淨利潤增加額÷上期淨利潤)×100% 對比企業連續多期的值,分析發展趨勢
5.營業利潤增長率=(本期營業利潤增加額÷上期營業利潤)×100% 對比企業連續多期的值,分析發展趨勢
1.盈利能力分析
1.銷售淨利率=(淨利潤÷銷售收入)×100% 該比率越大,企業的盈利能力越強
2.資產淨利率=(淨利潤÷總資產)×100% 該比率越大,企業的盈利能力越強
3.權益淨利率=(淨利潤÷股東權益)×100% 該比率越大,企業的盈利能力越強
4.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100% 該比率越大,企業的盈利能力越強
5.營業利潤率=(營業利潤÷營業收入)×100% 該比率越大,企業的盈利能力越強 6.成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100% 該比率越大,企業的經營效益越高
2.盈利質量分析
1.全部資產現金回收率=(經營活動現金淨流量÷平均資產總額)×100% 與行業平均水平相比進行分析
2.盈利現金比率=(經營現金淨流量÷淨利潤)×100% 該比率越大,企業盈利質量越強,其值一般應大於1
3.銷售收現比率=(銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入淨額)×100% 數值越大表明銷售收現能力越強,銷售質量越高
3.償債能力分析
1.淨運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產 對比企業連續多期的值,進行比較分析
2.流動比率=流動資產÷流動負債 與行業平均水平相比進行分析
3.速動比率=速動資產÷流動負債 與行業平均水平相比進行分析
4.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債 與行業平均水平相比進行分析
5.現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債 與行業平均水平相比進行分析
6.資產負債率=(總負債÷總資產)×100% 該比值越低,企業償債越有保證,貸款越安全
7.產權比率與權益乘數 產權比率=總負債÷股東權益,權益乘數=總資產÷股東權益 產權比率越低,企業償債越有保證,貸款越安全
8.利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=(淨利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用 利息保障倍數越大,利息支付越有保障
9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用 現金流量利息保障倍數越大,利息支付越有保障
10.經營現金流量債務比=(經營活動現金流量÷債務總額)×100% 比率越高,償還債務總額的能力越強
4.營運能力分析
1.應收賬款週轉率 應收賬款週轉次數=銷售收入÷應收賬款 應收賬款週轉天數=365÷(銷售收入÷應收賬款) 應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
2.存貨週轉率 存貨週轉次數=銷售收入÷存貨 存貨週轉天數=365÷(銷售收入÷存貨) 存貨與收入比=存貨÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
3.流動資產週轉率 流動資產週轉次數=銷售收入÷流動資產 流動資產週轉天數=365÷(銷售收入÷流動資產) 流動資產與收入比=流動資產÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
4.淨營運資本週轉率 淨營運資本週轉次數=銷售收入÷淨營運資本 淨營運資本週轉天數=365÷(銷售收入÷淨營運資本) 淨營運資本與收入比=淨營運資本÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
5.非流動資產週轉率 非流動資產週轉次數=銷售收入÷非流動資產 非流動資產週轉天數=365÷(銷售收入÷非流動資產) 非流動資產與收入比=非流動資產÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
6.總資產週轉率 總資產週轉次數=銷售收入÷總資產 總資產週轉天數=365÷(銷售收入÷總資產) 總資產與收入比=總資產÷銷售收入 與行業平均水平相比進行分析
5.發展能力分析
1.股東權益增長率=(本期股東權益增加額÷股東權益期初餘額)×100% 對比企業連續多期的值,分析發展趨勢
2.資產增長率=(本期資產增加額÷資產期初餘額)×100% 對比企業連續多期的值,分析發展趨勢
3.銷售增長率=(本期營業收入增加額÷上期營業收入)×100% 對比企業連續多期的值,分析發展趨勢
4.淨利潤增長率=(本期淨利潤增加額÷上期淨利潤)×100% 對比企業連續多期的值,分析發展趨勢
5.營業利潤增長率=(本期營業利潤增加額÷上期營業利潤)×100% 對比企業連續多期的值,分析發展趨勢