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  • 1 # 使用者4294492451182

    竣工財務決算審計內容: (一)竣工財務決算編制依據。

    審查各項清理工作是否全面、徹底,編制依據是否符合國家有關規定,資料是否齊全,手續是否完備,對遺留問題處理是否合規。(二)工程專案建設及概算執行情況。審查專案建設是否按批准的初步設計進行,各單位工程建設是否嚴格按批准的概算內容執行,有無概算外專案和提高建設標準、擴大建設規模的問題,有無重大質量事故和經濟損失。(三)工程專案的資金來源。審查各種資金渠道投入的實際金額,實際完成投資額,資金到位情況及原因。(四)工程專案的建設成本。審查各項費用支出是否合法,是否按合同結算工程款,有無超標準開支管理費、混淆事業成本和建設成本的情況。(五)工程專案的結餘資金。審查庫存物資實存量的真實性,有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題;各項債權債務的真實性,有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題。(六)交付使用財產。審查交付使用財產是否真實、完整,是否符合交付條件,移交手續是否齊全、合規;成本核算是否正確,有無擠佔成本,提高造價,轉移投資的問題。(七)報廢工程的報廢原因及鑑定情況。(八)掃尾工程的預留工程款及建設情況。核實掃尾工程的未完工程量,留足投資。防止將新增專案列作尾工專案、增加新的工程內容。(九)竣工財務決算報表的真實性、完整性、合規性。(十)有必要審查的事項。第八條 竣工財務決算審計程式: (一)審計部門收到建設工程專案竣工財務決算資料後,應當組建審計專案組,按本辦法規定開展建設工程專案竣工財務決算審計工作; (二)審計專案組完成現場審計工作後,草擬《建設工程專案竣工財務決算審計報告(徵求意見稿)》,徵求財務部門及建設管理部門意見,財務部門及建設管理部門應在10天內向審計專案組提交書面反饋意見,若在規定期限內未提出書面意見,則視同無異議。(三)審計專案組對書面反饋意見進行核實,並擬定《建設工程專案竣工財務決算審計報告》和《建設工程專案竣工財務決算審定單》; (四)審計專案組將《建設工程專案竣工財務決算審計報告》和《建設工程專案竣工財務決算審定單》及書面反饋意見報送審計部門審定; (五)審計部門審定的《建設工程專案竣工財務決算審計報告》和《建設工程專案竣工財務決算審定單》報主管校領導批准後下發;根據需要,經主管校領導批准,也可出具《建設工程專案竣工財務決算審計意見書》或《建設工程專案竣工財務決算審計決定》。

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