資產負債表分別按“年初餘額”和“期末餘額”設專欄，以便考核編制報表日各項資產、負債和所有者權益指標與上年末相比的增減變動情況。

一、年初餘額：

　　“年初餘額”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表的“期末餘額”欄內所列數字填列。

　　二、期末餘額：

　　（一）根據總賬賬戶的餘額直接填列

　　例如，資產負債表中的“交易性金融資產”、“遞延所得稅資產”、“短期借款”、“交易性金融負債”、“應付票據”、“應付職工薪酬”、“應交稅費”、“遞延所得稅負債”、“預計負債”、“實收資本”、“資本公積”、“盈餘公積”等專案應直接根據總賬賬戶的期末餘額填列。

　　（二）根據若干個總賬賬戶的期末餘額計算填列

　　主要有“貨幣資金”、“存貨”、“未分配利潤”等專案。

　　“貨幣資金”專案應根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶期末餘額的合計數填列；

　　“存貨”專案應根據“材料採購（在途物資）”、“原材料”、“庫存商品”、“生產成本”、“週轉材料”、“委託加工物資”、“材料成本差異”、“發出商品”等賬戶的期末餘額合計減去“存貨跌價準備”等賬戶期末餘額後的金額填列；

　　“未分配利潤”專案，平時本專案應根據“本年利潤”和“利潤分配”賬戶的餘額計算填列。年度終了，該專案可以只根據“利潤分配”賬戶的期末餘額直接填列。

　　（三）根據明細賬戶的餘額計算填列

　　“應收賬款”專案應根據“應收賬款”和“預收賬款”賬戶所屬明細賬借方餘額之和減去相應“壞賬準備”賬面餘額後的金額填列；

　　“預收款項”專案應根據“應收賬款”和“預收賬款”賬戶所屬明細賬貸方餘額之和填列；

　　“應付賬款”專案根據“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細賬貸方餘額之和填列；

　　“預付款項”專案應根據“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細賬借方餘額之和填列。

　　（四）根據總賬餘額和明細賬餘額計算填列

　　“長期借款”專案應根據“長期借款”總賬賬戶餘額扣除“長期借款”賬戶所屬明細賬戶中將於一年內到期且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款後的金額計算填列。其中將於一年內到期且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款記入“一年內到期的非流動負債”專案。