銀行要衡量是否貸款給企業，首先想到的是：假如借了錢給企業，企業到期能否順利歸還本金和利息？或者每期能否履行制定的還款計劃？這裡就涉及到企業的償債能力大小的問題。

銀行的信貸調查員一拿到企業的財務報表，他就會馬上去計算各種指標，首先計算的就是企業的償債能力指標，包括長期償債能力指標和短期償債能力指標兩大類。

其中長期償債能力指標主要有：

資產負債率＝（負債總額÷資產總額）×100%

產權比率＝（負債總額÷所有者權益總額）×100%

股東權益比率＝所有者權益總額÷資產總額

利息保障倍數＝（利潤總額+利息費用）÷利息費用

短期償債能力指標主要有：

流動比率＝流動資產÷流動負債×100%

速動比率＝（流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用）÷流動負債×100%

營運比率＝營運資金÷流動負債

＝（流動資產-流動負債）÷流動負債

上述只是其中的一些償債能力計算指標。大部分的償債能力指標的計算，它提取的因素都是基於資產負債表的，資產負債表是對企業經營情況在設定一個特定時點時的靜態反映，猶如對一匹奔跑中的Mustang拍一張照片，照片中顯示它的兩隻前腳騰空，兩足後腳著地，但緊接下來就不是這個狀態了。所以，這種分析，包括其他財務分析指標也是同樣道理，都是對過去情況的總結，它不能計算出之後會怎樣。即可能企業現在還款能力是沒有問題的，再過一個月、一個季度、一年呢，就不清楚了。

所以這裡就涉及到財務分析的幾個基本方法：比率分析法、趨勢分析法、橫向分析法。簡單來說，比率分析法是以同一期財務報表上若干重要專案的相關資料相互比較，求出比率，用以分析和評價企業的經營活動以及企業目前和歷史狀況的一種方法，是財務分析最基本的工具。趨勢分析法又叫比較分析法，它是透過對財務報表中各類相關數字資料，將兩期或多期連續的相同指標或比率進行定基對比和環比對比，得出它們的增減變動方向、數額和幅度，以揭示企業財務狀況和經營狀況變化趨勢的分析方法。橫向分析法就是將企業的各項比率或指標與同行業平均水平和同行業中標杆企業的相同比率或指標進行比較的分析方法。

償債能力指企業償還各種到期債務的能力。償債能力對企業十分重要，它關係到企業的生存，發展。

按照企業債務到期時間的長短，分為短期償債能力、長期償債能力。

長期負債能力指企業企業償還到期的長期債務的能力。企業對一筆債務負兩種責任，償還債務本金的能力；支付債務利息的責任。

反映企業長期負債能力的指標：

資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

某公司2018年負債總額為12300萬元，（即流動負債+長期負債），資產總額為63311萬元。

資產負債率=12300÷63311×100%=

19.43%，

企業的資產負債率在40%―60%為宜，上述指標說明，企業的資產負債率過低，企業的財務戰略過於保守，不能很好的利用財務槓桿擴大企業生產。

2、產權比率。

產權比率是負債總額與股東權益的比率。

產權比率=負債總額÷股東權益總額（或所有者權益總額）×100%

某企業2018年期未所有者權益總額為51010萬元，負債總額為12299萬元。

產權比率=12299÷51010×100%

=24.11%

產權比率反映債權人提供的資本與股東提供資本的比例關係，是企業財務結構穩健與否的重要標誌。說明債權人投入資本受到股東權益保障程度。

該比率越低表明企業的長期償債能力越強，反之表明企業的長期償債能力越弱。一般情況下該比率應小於1。

上述企業的產權比率為24.11%，說明該企業的負債經營程度低，財務結構穩定。長期償債能力強。

3、已獲利息倍數。

已獲利息倍數指標是指，企業息稅前利潤與利息費用的比值，反映企業償還借款利息的能力。

已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用=

（利潤總額+利息費用）÷利息費用

某企業2018年末，稅前利潤為10萬元，利息為2.5萬元

已獲利息倍數=（10+2.5）÷2.5=5（倍）

已獲利息倍數指標的數值，反映了企業息稅前利潤相當於本期所要支付的債務利息的倍數。企業獲得利息倍數大，企業就有償還利息的能力。

企業所處的行業不同，利息保障倍數有不同的標準，國際上通用的評價標準認為3較適當。因此企業要有長期的償債能力

必須有相適應的已獲利息倍數。

上述計算結果表明，企業的已獲利息倍數較高，償債能力很強。

4、或有負債比率

指企業或有負債總額與股東權益總額的比率

或有負債比率=或有負債餘額÷股東權益總額×100%

反映企業股東權益應對可能發生的或有負債的保障程度。

5、帶息負債比率

指企業某一時點的帶息負債總額與負債總額的比率

帶息負債比率=帶息負債總額÷負債總額×100%

該指標反映企業負債中，帶息負債的比重，體現了企業未來的償債壓力，尤其是償還利息的壓力。