回覆列表
  • 1 # 使用者7424076759961

    加計扣除主要是和企業所得稅聯絡,內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%,資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。

    舉個例子:截止2011年6月份,與研發相關的支出500萬,費用化支出100萬,資本化支出400萬。

    首先:

    期初發生時先在研發費用歸集

    借:研發支出-費用化支出 100

    -資本化支出 400

    貸:銀行存款·應付職工薪酬等 500

    其次:

    期末形成無形資產時假設為2011-7-10

    借:管理費用 100

    無形資產 400

    貸:研發支出-費用化支出 100

    -資本化支出 400

    期末攤銷時(假設會計與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值)

    借:管理費用

    貸:累計攤銷

    應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項

    假設本年利潤總額為1000萬元,費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%,納稅調增減少50萬元;資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。

    調整後應納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)

  • 中秋節和大豐收的關聯?
  • 負債是很難受的一件事,當你負債累累時,你會怎麼控制自己的情緒?