1,首先了解該酒店的情況,瞭解其賬務設定,賬務處理是否及時,是否在銀行開立賬戶還是開設的儲蓄存摺?會計人員的素質,業主對財務方面的控制,特別是會計人員或出納員對現金或銀行存款接觸的控制必須瞭解,還有資產方面如何控制等等方面,瞭解清楚後綜合分析一下,決定是否能接受委託審計.
2,決定接受委託,簽訂業務約定書(非常重要!)3,組織合適的審計人員,成立審計小組4,審計結束後,由高階經理或合夥人(最好是不參與審計的)最終複核,出具審計報告.需注意的方面:1,如果是該酒店未獨立開設銀行賬戶或是業主用存摺來代替銀行存款,再或者酒店對貨幣資金的控制比較薄弱或者混亂的話,這樣最好不接受委託;2,如果情況比較好的話,那麼首先簽訂業務約定書,約定審計的時間範圍或報表範圍,以及該酒店需提供必須的審計協助等;特別注意,約定審計基準日期最好是資產負債表日,如果委託方要求審計到某日,而這個日期不是資產負債表日,則要求其將賬完整記錄至該基準日,並編制該日資產負債表,因為資產負債表是時點表,那麼利潤表也是可能是開業至該基準日的利潤表了.
3,重點要審計貨幣資金(現金,銀行存款等),實物資產均需要盤點,商定一個時點,實物不要流動,審計人員必須監督盤點,這個很重要;
4,注意審計往來賬,特別是應收款項,一定要函證,5,特別注意酒店成本核算方法.因為酒店的特點是經營的除菸酒外,絕大部分是鮮活商品,因此成本核算尤其重要.為了出具高質量的審計報告,特別注意一些技巧:1,現金監督盤點時,不要預先告知會計人員或出納員,實行突擊盤點,2,實物監督盤點時我們的意圖不要過要告知對方,對重點要查的那些方面(如高檔菸酒,昂貴的魚類等),要派經驗豐富的審計人員,不要讓剛參加審計工作的新手上,這樣可能被對方忽遊;3,對應收款項的函證,最好審計人員親自或讓該酒店人員陪同,反正最終函證要有審計人員控制就行. 4,還有比較重要的一點是,根據瞭解到的情況,那些地方酒店管理控制比較差,風險就容易出現在哪,針對不同情況派不同的審計人員,制定不同的審計方案或程式至關重要!
1,首先了解該酒店的情況,瞭解其賬務設定,賬務處理是否及時,是否在銀行開立賬戶還是開設的儲蓄存摺?會計人員的素質,業主對財務方面的控制,特別是會計人員或出納員對現金或銀行存款接觸的控制必須瞭解,還有資產方面如何控制等等方面,瞭解清楚後綜合分析一下,決定是否能接受委託審計.
2,決定接受委託,簽訂業務約定書(非常重要!)3,組織合適的審計人員,成立審計小組4,審計結束後,由高階經理或合夥人(最好是不參與審計的)最終複核,出具審計報告.需注意的方面:1,如果是該酒店未獨立開設銀行賬戶或是業主用存摺來代替銀行存款,再或者酒店對貨幣資金的控制比較薄弱或者混亂的話,這樣最好不接受委託;2,如果情況比較好的話,那麼首先簽訂業務約定書,約定審計的時間範圍或報表範圍,以及該酒店需提供必須的審計協助等;特別注意,約定審計基準日期最好是資產負債表日,如果委託方要求審計到某日,而這個日期不是資產負債表日,則要求其將賬完整記錄至該基準日,並編制該日資產負債表,因為資產負債表是時點表,那麼利潤表也是可能是開業至該基準日的利潤表了.
3,重點要審計貨幣資金(現金,銀行存款等),實物資產均需要盤點,商定一個時點,實物不要流動,審計人員必須監督盤點,這個很重要;
4,注意審計往來賬,特別是應收款項,一定要函證,5,特別注意酒店成本核算方法.因為酒店的特點是經營的除菸酒外,絕大部分是鮮活商品,因此成本核算尤其重要.為了出具高質量的審計報告,特別注意一些技巧:1,現金監督盤點時,不要預先告知會計人員或出納員,實行突擊盤點,2,實物監督盤點時我們的意圖不要過要告知對方,對重點要查的那些方面(如高檔菸酒,昂貴的魚類等),要派經驗豐富的審計人員,不要讓剛參加審計工作的新手上,這樣可能被對方忽遊;3,對應收款項的函證,最好審計人員親自或讓該酒店人員陪同,反正最終函證要有審計人員控制就行. 4,還有比較重要的一點是,根據瞭解到的情況,那些地方酒店管理控制比較差,風險就容易出現在哪,針對不同情況派不同的審計人員,制定不同的審計方案或程式至關重要!