一、對於主營業務的核算方法：1、商品購進時，由採購人員根據購貨發票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負責人、商品驗收人、採購人、微機錄入人、主管會計簽字，進貨單金額應與微機錄入單進金額一致，出納根據手續完備的原始單據予以付款並填制記賬憑證會計分錄： 借：庫存商品（驗收單售價合計） 貸：現金（銀行存款、應付賬款） 貸：商品進銷差價（驗收單進銷差價合計）2、商品銷售時，根據每日電腦提供的銷售統計表及收銀員收款統計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄： 借：現金（銀行存款、應收賬款） 貸：主營業務收入（按電腦提供的銷售統計表）對電腦提供的收銀員收款統計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應掛其他應（收）付款借項或貸項。3、月末根據計算出來的進銷差價率計算進銷差價，差價計算單要有計算人及複核人簽字。 進銷差價率 = 上期進銷差價期末餘額+本期進銷差價發生額 X100% 上期庫存商品期末餘額+本期庫存商品發生額 本期進銷差價=本期主營業務收入X進銷差價率 根據進銷差價計算單作會計分錄： 借：庫存商品進銷差價 貸：主營業務成本4、月末主管會計計算稅金根據稅金計算單（小規模納稅人） 增值稅=本期主營業務收入/(1+4%) X4%其他稅金計算及會計分錄： 城市維護建設稅=本期增值稅X7% 教育費附加=本期增值稅X3% 地方教育費=本期增值稅X1% 借：商品銷售稅金及附加——城市維護建設稅 商品銷售稅金及附加——教育費附加 商品銷售稅金及附加——地方教育費 貸：其他應交款——應交城市維護建設稅 其他應交款——應交教育費附加 其他應交款——應交地方教育費 5、月末按售價結轉銷售成本 借：主營業務成本（本期銷售金額） 貸：庫存商品（本期銷售金額） 6、月末結轉銷售收入 借：主營業務收入（按扣稅後的主營業務收入） 貸：本年利潤 7、月末結轉銷售成本及稅金 借：本年利潤 貸：主營業務成本（按扣完差價後的主營業務成本） 貸：商品銷售稅金及附加（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費） 二、其他業務核算 1、 對於房產出租收入、其他收入，根據簽定的協議按權責發生制按月入帳 借：現金（銀行存款、預收帳款） 貸：其他業務收入（預收帳款）——房產出租收入 貸：其他業務收入——出售包裝物收入 貸：：其他業務收入——入場費收入 2、 稅金計算及會計分錄： 營業稅=其他業務收入X5% 房產稅=其他業務收入X12% 城市維護建設稅=本期營業稅X7% 教育費附加=本期營業稅X3% 地方教育費=本期營業稅X1% 會計分錄 借：其他業務支出——營業稅 其他業務支出——城市維護建設稅 其他業務支出——教育費附加 其他業務支出——地方教育費 管理費用——房產稅 貸：應交稅金——營業稅 應交稅金——房產稅 其他應交款——應交城市維護建設稅 其他應交款——應交教育費附加 其他應交款——應交地方教育費 三、月末結轉利潤 借：其他業務收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：其他業務支出 管理費用 四、超市應堅持定期盤點制，根據盤點結果生成盤點單，並將盤點單上報公司，盤點單要有理貨員、店長、微機錄入人、會計、監點人簽字。 五、各種主要財務指標計算 資產負債率=（負債總額/資產總額）*100% 資產週轉率=銷售總額/資產平均總額 資產週轉次數=計算期天數/資產週轉率 流動比率=流動資產/流動負債 銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100% 銷售淨利率=淨利潤/銷售收入*100%
一、對於主營業務的核算方法：1、商品購進時，由採購人員根據購貨發票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負責人、商品驗收人、採購人、微機錄入人、主管會計簽字，進貨單金額應與微機錄入單進金額一致，出納根據手續完備的原始單據予以付款並填制記賬憑證會計分錄： 借：庫存商品（驗收單售價合計） 貸：現金（銀行存款、應付賬款） 貸：商品進銷差價（驗收單進銷差價合計）2、商品銷售時，根據每日電腦提供的銷售統計表及收銀員收款統計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄： 借：現金（銀行存款、應收賬款） 貸：主營業務收入（按電腦提供的銷售統計表）對電腦提供的收銀員收款統計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應掛其他應（收）付款借項或貸項。3、月末根據計算出來的進銷差價率計算進銷差價，差價計算單要有計算人及複核人簽字。 進銷差價率 = 上期進銷差價期末餘額+本期進銷差價發生額 X100% 上期庫存商品期末餘額+本期庫存商品發生額 本期進銷差價=本期主營業務收入X進銷差價率 根據進銷差價計算單作會計分錄： 借：庫存商品進銷差價 貸：主營業務成本4、月末主管會計計算稅金根據稅金計算單（小規模納稅人） 增值稅=本期主營業務收入/(1+4%) X4%其他稅金計算及會計分錄： 城市維護建設稅=本期增值稅X7% 教育費附加=本期增值稅X3% 地方教育費=本期增值稅X1% 借：商品銷售稅金及附加——城市維護建設稅 商品銷售稅金及附加——教育費附加 商品銷售稅金及附加——地方教育費 貸：其他應交款——應交城市維護建設稅 其他應交款——應交教育費附加 其他應交款——應交地方教育費 5、月末按售價結轉銷售成本 借：主營業務成本（本期銷售金額） 貸：庫存商品（本期銷售金額） 6、月末結轉銷售收入 借：主營業務收入（按扣稅後的主營業務收入） 貸：本年利潤 7、月末結轉銷售成本及稅金 借：本年利潤 貸：主營業務成本（按扣完差價後的主營業務成本） 貸：商品銷售稅金及附加（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費） 二、其他業務核算 1、 對於房產出租收入、其他收入，根據簽定的協議按權責發生制按月入帳 借：現金（銀行存款、預收帳款） 貸：其他業務收入（預收帳款）——房產出租收入 貸：其他業務收入——出售包裝物收入 貸：：其他業務收入——入場費收入 2、 稅金計算及會計分錄： 營業稅=其他業務收入X5% 房產稅=其他業務收入X12% 城市維護建設稅=本期營業稅X7% 教育費附加=本期營業稅X3% 地方教育費=本期營業稅X1% 會計分錄 借：其他業務支出——營業稅 其他業務支出——城市維護建設稅 其他業務支出——教育費附加 其他業務支出——地方教育費 管理費用——房產稅 貸：應交稅金——營業稅 應交稅金——房產稅 其他應交款——應交城市維護建設稅 其他應交款——應交教育費附加 其他應交款——應交地方教育費 三、月末結轉利潤 借：其他業務收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：其他業務支出 管理費用 四、超市應堅持定期盤點制，根據盤點結果生成盤點單，並將盤點單上報公司，盤點單要有理貨員、店長、微機錄入人、會計、監點人簽字。 五、各種主要財務指標計算 資產負債率=（負債總額/資產總額）*100% 資產週轉率=銷售總額/資產平均總額 資產週轉次數=計算期天數/資產週轉率 流動比率=流動資產/流動負債 銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100% 銷售淨利率=淨利潤/銷售收入*100%