基層醫療衛生機構會計實務(部份會計分錄) 從銀行提取現金: 借:現金5000 貸:銀行存款5000 從零餘額賬戶提取現金: 借:現金2000 貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301城市社群衛生機構1000 零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院1000 提供基本醫療和公共衛生服務等收到現金時: 借:現金2000 貸:待結算醫療款1000 醫療收入/門診收入/掛號收入500 醫療收入/住院收入/藥品收入/西藥500 墊付職工因出差等原因所需的現金: 借:其他應收款/張三2000 貸:現金2000 無法查明的現金短缺: 借:其他支出/現金短缺200 貸:現金200 無法查明的現金溢餘: 借:現金200 貸:其他收入/其他200 現金短缺,屬於過失人賠償的部份: 借:其他應收款/張三100 貸:現金 將款項存入銀行: 借:銀行存款2000 貸:庫存現金500 應收醫療款/張三500 醫療收入/門診收入/掛號收入500 付貨款: 借:應付賬款/甲公司3000 貸:銀行存款3000 購衛生材料,開出支票: 借:醫療衛生支出/醫療支出/衛材支出3000 貸:銀行存款3000 收到代理銀行蓋章的“授權支付到賬通知書”: 借:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301城市社群衛生機構2000 零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000 貸:財政補助收入/基本支出/公用經費4000 零餘額賬戶用款額度,支付材料款,修理費: 借:庫存物資/藥品/藥房/西藥房2000 庫存物資/衛生材料2000 庫存物資/低值易耗品2000 醫療衛生支出/醫療支出/藥品支出2000 醫療衛生支出/醫療支出/維修費2000 醫療衛生支出/公共衛生支出/人員支出2000 貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院12000 財政直接支付購買裝置款: 借:財政基建裝置補助支出/裝置購置支出20000 貸:零餘額賬戶用款賬額度/直接支付/2100302鄉鎮衛生院20000 同時: 借:固定資產/B超20000 貸:固定基金/固定資產佔用20000 從零餘額賬戶提取現金: 借:現金2000 貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000 年末,按照代理銀行提供的對賬單作登出額度時: 借:財政應返還額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構12000 財政應返還額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院12000 貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構12000 零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院12000 如本年度財政授權支付預算指標數大於零餘額賬戶用款額度下達數,按照兩者差額: 借:財政應返還額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構2000 財政應返還額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000 貸:財政補助收入/基本支出/公用經費4000 下年度收到財政部門批覆的上年末未下達零餘額賬戶用款額度時,按照批覆額度: 借:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構2000 零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000 貸:財政應返還額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構2000 財政應返還額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000
基層醫療衛生機構會計實務(部份會計分錄) 從銀行提取現金: 借:現金5000 貸:銀行存款5000 從零餘額賬戶提取現金: 借:現金2000 貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301城市社群衛生機構1000 零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院1000 提供基本醫療和公共衛生服務等收到現金時: 借:現金2000 貸:待結算醫療款1000 醫療收入/門診收入/掛號收入500 醫療收入/住院收入/藥品收入/西藥500 墊付職工因出差等原因所需的現金: 借:其他應收款/張三2000 貸:現金2000 無法查明的現金短缺: 借:其他支出/現金短缺200 貸:現金200 無法查明的現金溢餘: 借:現金200 貸:其他收入/其他200 現金短缺,屬於過失人賠償的部份: 借:其他應收款/張三100 貸:現金 將款項存入銀行: 借:銀行存款2000 貸:庫存現金500 應收醫療款/張三500 醫療收入/門診收入/掛號收入500 付貨款: 借:應付賬款/甲公司3000 貸:銀行存款3000 購衛生材料,開出支票: 借:醫療衛生支出/醫療支出/衛材支出3000 貸:銀行存款3000 收到代理銀行蓋章的“授權支付到賬通知書”: 借:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301城市社群衛生機構2000 零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000 貸:財政補助收入/基本支出/公用經費4000 零餘額賬戶用款額度,支付材料款,修理費: 借:庫存物資/藥品/藥房/西藥房2000 庫存物資/衛生材料2000 庫存物資/低值易耗品2000 醫療衛生支出/醫療支出/藥品支出2000 醫療衛生支出/醫療支出/維修費2000 醫療衛生支出/公共衛生支出/人員支出2000 貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院12000 財政直接支付購買裝置款: 借:財政基建裝置補助支出/裝置購置支出20000 貸:零餘額賬戶用款賬額度/直接支付/2100302鄉鎮衛生院20000 同時: 借:固定資產/B超20000 貸:固定基金/固定資產佔用20000 從零餘額賬戶提取現金: 借:現金2000 貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000 年末,按照代理銀行提供的對賬單作登出額度時: 借:財政應返還額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構12000 財政應返還額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院12000 貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構12000 零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院12000 如本年度財政授權支付預算指標數大於零餘額賬戶用款額度下達數,按照兩者差額: 借:財政應返還額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構2000 財政應返還額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000 貸:財政補助收入/基本支出/公用經費4000 下年度收到財政部門批覆的上年末未下達零餘額賬戶用款額度時,按照批覆額度: 借:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構2000 零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000 貸:財政應返還額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構2000 財政應返還額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000