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  • 1 # 使用者4342035986837

      基層醫療衛生機構會計實務(部份會計分錄)  從銀行提取現金:  借:現金5000  貸:銀行存款5000  從零餘額賬戶提取現金:  借:現金2000  貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301城市社群衛生機構1000  零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院1000  提供基本醫療和公共衛生服務等收到現金時:  借:現金2000  貸:待結算醫療款1000  醫療收入/門診收入/掛號收入500  醫療收入/住院收入/藥品收入/西藥500  墊付職工因出差等原因所需的現金:  借:其他應收款/張三2000  貸:現金2000  無法查明的現金短缺:  借:其他支出/現金短缺200  貸:現金200  無法查明的現金溢餘:  借:現金200  貸:其他收入/其他200  現金短缺,屬於過失人賠償的部份:  借:其他應收款/張三100  貸:現金  將款項存入銀行:  借:銀行存款2000  貸:庫存現金500  應收醫療款/張三500  醫療收入/門診收入/掛號收入500  付貨款:  借:應付賬款/甲公司3000  貸:銀行存款3000  購衛生材料,開出支票:  借:醫療衛生支出/醫療支出/衛材支出3000  貸:銀行存款3000  收到代理銀行蓋章的“授權支付到賬通知書”:  借:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301城市社群衛生機構2000  零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000  貸:財政補助收入/基本支出/公用經費4000  零餘額賬戶用款額度,支付材料款,修理費:  借:庫存物資/藥品/藥房/西藥房2000  庫存物資/衛生材料2000  庫存物資/低值易耗品2000  醫療衛生支出/醫療支出/藥品支出2000  醫療衛生支出/醫療支出/維修費2000  醫療衛生支出/公共衛生支出/人員支出2000  貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院12000  財政直接支付購買裝置款:  借:財政基建裝置補助支出/裝置購置支出20000  貸:零餘額賬戶用款賬額度/直接支付/2100302鄉鎮衛生院20000  同時:  借:固定資產/B超20000  貸:固定基金/固定資產佔用20000  從零餘額賬戶提取現金:  借:現金2000  貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000  年末,按照代理銀行提供的對賬單作登出額度時:  借:財政應返還額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構12000  財政應返還額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院12000  貸:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構12000  零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院12000  如本年度財政授權支付預算指標數大於零餘額賬戶用款額度下達數,按照兩者差額:  借:財政應返還額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構2000  財政應返還額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000  貸:財政補助收入/基本支出/公用經費4000  下年度收到財政部門批覆的上年末未下達零餘額賬戶用款額度時,按照批覆額度:  借:零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構2000  零餘額賬戶用款額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000  貸:財政應返還額度/授權支付/2100301基層衛生醫療機構2000  財政應返還額度/授權支付/2100302鄉鎮衛生院2000

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