製衣廠也等於是製造業,一般製造業成本核算流程和主要分錄:
1、採購
借:原材料 / 庫存商品
應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現金 / 銀行存款/ 應付賬款
2、材料領用
借:生產成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產成本 / 製造費用
貸:應付職工薪酬—工資
支付時
借:應付職工薪酬—工資
貸:庫存現金 (實發工資)
其他應付款—社保 等 (社保個人部分)
應交稅費—個人所得稅(代扣代交個稅)
4、發生的水電費、輔助材料消耗等
借:製造費用
貸:現金/ / 應付賬款
5、
借:製造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
銷售費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、銷售收入
借:庫存現金 / / 應收賬款
貸:
應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
7、月末,結轉製造費用
製造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時。
例如按材料消耗分攤:
某產品製造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產品應分攤的製造費用 = 該產品製造費用分配率 × 本期製造費用總額
借:生產成本—**產品
生產成本—**產品
。。。
貸:製造費用
8、月末,結轉完工入庫產品
借:
貸:生產成本
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
繳納時
借:應交稅費—應交城建稅
貸:銀行存款
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金
借:主營業務成本
借:本年利潤
貸:主營業務成本
營業稅金及附加
11、月末,結轉本月收入
貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用
貸:管理費用
銷售費用
財務費用
13、增值稅結轉(簡易處理)
借:應交稅費—應交增值稅
貸:應交稅費—未交增值稅
交稅時
借:應交稅費—未交增值稅
14、季末,計提預交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
貸:所得稅費用
15、年底,結轉本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤 (虧損做相反分錄)
製衣廠也等於是製造業,一般製造業成本核算流程和主要分錄:
1、採購
借:原材料 / 庫存商品
應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現金 / 銀行存款/ 應付賬款
2、材料領用
借:生產成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產成本 / 製造費用
貸:應付職工薪酬—工資
支付時
借:應付職工薪酬—工資
貸:庫存現金 (實發工資)
其他應付款—社保 等 (社保個人部分)
應交稅費—個人所得稅(代扣代交個稅)
4、發生的水電費、輔助材料消耗等
借:製造費用
貸:現金/ / 應付賬款
5、
借:製造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
銷售費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、銷售收入
借:庫存現金 / / 應收賬款
貸:
應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
7、月末,結轉製造費用
製造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時。
例如按材料消耗分攤:
某產品製造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產品應分攤的製造費用 = 該產品製造費用分配率 × 本期製造費用總額
借:生產成本—**產品
生產成本—**產品
。。。
貸:製造費用
8、月末,結轉完工入庫產品
借:
貸:生產成本
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
繳納時
借:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
貸:銀行存款
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金
借:主營業務成本
貸:
借:本年利潤
貸:主營業務成本
營業稅金及附加
11、月末,結轉本月收入
借:
貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用
財務費用
13、增值稅結轉(簡易處理)
借:應交稅費—應交增值稅
貸:應交稅費—未交增值稅
交稅時
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
14、季末,計提預交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
15、年底,結轉本年利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤 (虧損做相反分錄)