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  • 1 # 萱萱皮皮的爺爺

    製衣廠也等於是製造業,一般製造業成本核算流程和主要分錄:

    1、採購

    借:原材料 / 庫存商品

    應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)

    貸:庫存現金 / 銀行存款/ 應付賬款

    2、材料領用

    借:生產成本

    貸:原材料

    3、計提工資

    借:生產成本 / 製造費用

    貸:應付職工薪酬—工資

    支付時

    借:應付職工薪酬—工資

    貸:庫存現金 (實發工資)

    其他應付款—社保 等 (社保個人部分)

    應交稅費—個人所得稅(代扣代交個稅)

    4、發生的水電費、輔助材料消耗等

    借:製造費用

    貸:現金/ / 應付賬款

    5、

    借:製造費用 (車間用)

    管理費用 (管理部門使用)

    銷售費用 (銷售部門使用)

    貸:累計折舊

    6、銷售收入

    借:庫存現金 / / 應收賬款

    貸:

    應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)

    7、月末,結轉製造費用

    製造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時。

    例如按材料消耗分攤:

    某產品製造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額

    某產品應分攤的製造費用 = 該產品製造費用分配率 × 本期製造費用總額

    借:生產成本—**產品

    生產成本—**產品

    。。。

    貸:製造費用

    8、月末,結轉完工入庫產品

    借:

    貸:生產成本

    9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

    借:營業稅金及附加

    貸:應交稅費—應交城建稅

    應交稅費—應交教育費附加

    應交稅費—應交地方教育費附加

    繳納時

    借:應交稅費—應交城建稅

    應交稅費—應交教育費附加

    應交稅費—應交地方教育費附加

    貸:銀行存款

    10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金

    借:主營業務成本

    貸:

    借:本年利潤

    貸:主營業務成本

    營業稅金及附加

    11、月末,結轉本月收入

    借:

    貸:本年利潤

    12、月末,結轉本月費用

    借:本年利潤

    貸:管理費用

    銷售費用

    財務費用

    13、增值稅結轉(簡易處理)

    借:應交稅費—應交增值稅

    貸:應交稅費—未交增值稅

    交稅時

    借:應交稅費—未交增值稅

    貸:銀行存款

    14、季末,計提預交所得稅

    借:所得稅費用

    貸:應交稅費—應交所得稅

    借:本年利潤

    貸:所得稅費用

    15、年底,結轉本年利潤

    借:本年利潤

    貸:利潤分配—未分配利潤 (虧損做相反分錄)

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