一、資產的流動性決定了醫院的償債能力。償債能力分析是公立醫院可持續發展的前提和財務分析的重點，期末存量資產的現金含量是醫院償債能力的核心。流動性是指醫院資產變成現金或耗費的週轉時間，以及償還負債的時間，流動負債是用資產來償還的，資產的流動性決定了醫院償還債務的能力。一般而言，流動性越強，醫院財務失敗的風險越小，資產的流動性包含不同會計要素之間的轉換。比如包括藥品和醫用耗材在內的存貨資產經過醫療業務活動，轉變為醫療收入，而醫療收入對應增加的資產是貨幣性資產或者應收賬款，而應收賬款只能透過貼現或轉讓成為貨幣資金，否則與醫院的償債能力關係不大，同時，貼現也存在著轉換金額和貼現時間的不確定。
二、淨現金流量/流動資產淨增加額。反映醫院流動資產淨增加額中現金增加的比例。在不考慮短期投資因素時，當該指標等於或接近1時，表明醫院流動資產的增加基本上是由現金的增加引起的，流動資產中的藥品、醫用耗材、以及後勤物資等其他存貨、應收醫療款，包括醫院因提供科研教學等服務、按照合同約定或協議約定向接受服務單位收取的其他應收款等短期沉澱性資產質量較高，沒有形成新的應收賬款或存貨。醫院的醫療服務質量、醫療行為和收費管理也是非常規範的，不符合醫療服務專案收費價格和醫保要求的違規違法收費較少。該指標小於1時，表明醫院現金增加幅度小於流動資產增加幅度，前面介紹的存貨或者應收賬款增加過快，醫院的償債能力下降。該指標大於1時，表明醫院現金增加幅度大於流動資產增加幅度，醫院的償債能力增加；如果現金減少幅度遠遠小於流動資產減少幅度，體現了公立醫院在醫療、物流、財務、價格、醫保等方面的整體管理水平在大幅度提升。但如果該指標超過2時，表明醫院資金利用效率不高，有閒置現金，不利於醫院高質量、快速發展。如果兩者的變動方向不一致，計算結果是負值，就不進行分析。
三、淨現金流量/流動負債淨增加額。反映醫院淨現金流量增加是否與流動負債增加同步，流動負債指預計1年內（含1年）償還的負債，包括短期借款、應付及預收款、應付職工薪酬、應繳款項等。當該指標等於或大於1時，表明醫院現金增加幅度與流動負債增加幅度同步，甚至超過流動負債增加幅度，醫院的償債能力增加；當該指標小於1時，要結合流動比率和現金比率，才能正確判斷醫院的償債能力。如果醫院淨現金流量與流動負債不是同方向變動，該指標的計算結果就是負值，就不適合分析評價醫院現金流量對償債能力的保障程度。
四、醫院流動負債的特點及分類。醫院的流動負債具有償還期限短、籌資成本低和償還方式靈活三個特點，主要是為醫院日常醫療活動服務的，能夠在短期內為醫院提供資金來源，除了大多數用貨幣償還，還可以用商品和勞務等償還。醫院的流動負債按照產生的原因分為三個類別：一是籌集資金產生的，如醫院購入的藥品、衛生材料、低值易耗品等已經到貨，在貨款尚未支付前形成的待結算的應付賬款；社會醫療保險機構預撥的醫療保險基金和預收病人門診及住院時繳納的醫療款等；二是醫療業務活動中形成的，如預提費用、應付職工薪酬等因為權責發生制需要預提的費用，或者按照國家規定應繳入國庫或上繳行政部門的應繳未繳款項，如出租出借收入和資產報廢收入等，以及保證金等其他應付、暫收款項。醫院的流動負債依據應付金額及內容分為兩大類：一是應付金額確定的流動負債，有短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、其他應付款、預提費用等。二是應付金額視醫院經濟運營情況而定的流動負債，需要醫院在一定運營期間才能確定的金額，如應繳款項、應交增值稅、應交所得稅及其他應交稅費等。
一、資產的流動性決定了醫院的償債能力。償債能力分析是公立醫院可持續發展的前提和財務分析的重點，期末存量資產的現金含量是醫院償債能力的核心。流動性是指醫院資產變成現金或耗費的週轉時間，以及償還負債的時間，流動負債是用資產來償還的，資產的流動性決定了醫院償還債務的能力。一般而言，流動性越強，醫院財務失敗的風險越小，資產的流動性包含不同會計要素之間的轉換。比如包括藥品和醫用耗材在內的存貨資產經過醫療業務活動，轉變為醫療收入，而醫療收入對應增加的資產是貨幣性資產或者應收賬款，而應收賬款只能透過貼現或轉讓成為貨幣資金，否則與醫院的償債能力關係不大，同時，貼現也存在著轉換金額和貼現時間的不確定。
二、淨現金流量/流動資產淨增加額。反映醫院流動資產淨增加額中現金增加的比例。在不考慮短期投資因素時，當該指標等於或接近1時，表明醫院流動資產的增加基本上是由現金的增加引起的，流動資產中的藥品、醫用耗材、以及後勤物資等其他存貨、應收醫療款，包括醫院因提供科研教學等服務、按照合同約定或協議約定向接受服務單位收取的其他應收款等短期沉澱性資產質量較高，沒有形成新的應收賬款或存貨。醫院的醫療服務質量、醫療行為和收費管理也是非常規範的，不符合醫療服務專案收費價格和醫保要求的違規違法收費較少。該指標小於1時，表明醫院現金增加幅度小於流動資產增加幅度，前面介紹的存貨或者應收賬款增加過快，醫院的償債能力下降。該指標大於1時，表明醫院現金增加幅度大於流動資產增加幅度，醫院的償債能力增加；如果現金減少幅度遠遠小於流動資產減少幅度，體現了公立醫院在醫療、物流、財務、價格、醫保等方面的整體管理水平在大幅度提升。但如果該指標超過2時，表明醫院資金利用效率不高，有閒置現金，不利於醫院高質量、快速發展。如果兩者的變動方向不一致，計算結果是負值，就不進行分析。
三、淨現金流量/流動負債淨增加額。反映醫院淨現金流量增加是否與流動負債增加同步，流動負債指預計1年內（含1年）償還的負債，包括短期借款、應付及預收款、應付職工薪酬、應繳款項等。當該指標等於或大於1時，表明醫院現金增加幅度與流動負債增加幅度同步，甚至超過流動負債增加幅度，醫院的償債能力增加；當該指標小於1時，要結合流動比率和現金比率，才能正確判斷醫院的償債能力。如果醫院淨現金流量與流動負債不是同方向變動，該指標的計算結果就是負值，就不適合分析評價醫院現金流量對償債能力的保障程度。
四、醫院流動負債的特點及分類。醫院的流動負債具有償還期限短、籌資成本低和償還方式靈活三個特點，主要是為醫院日常醫療活動服務的，能夠在短期內為醫院提供資金來源，除了大多數用貨幣償還，還可以用商品和勞務等償還。醫院的流動負債按照產生的原因分為三個類別：一是籌集資金產生的，如醫院購入的藥品、衛生材料、低值易耗品等已經到貨，在貨款尚未支付前形成的待結算的應付賬款；社會醫療保險機構預撥的醫療保險基金和預收病人門診及住院時繳納的醫療款等；二是醫療業務活動中形成的，如預提費用、應付職工薪酬等因為權責發生制需要預提的費用，或者按照國家規定應繳入國庫或上繳行政部門的應繳未繳款項，如出租出借收入和資產報廢收入等，以及保證金等其他應付、暫收款項。醫院的流動負債依據應付金額及內容分為兩大類：一是應付金額確定的流動負債，有短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、其他應付款、預提費用等。二是應付金額視醫院經濟運營情況而定的流動負債，需要醫院在一定運營期間才能確定的金額，如應繳款項、應交增值稅、應交所得稅及其他應交稅費等。