原因分析：
（1）產品質量存在問題
產品質量引起壞賬的原因有兩個：一是由於質量導致產品缺乏市場競爭力，迫使企業不得不將產品進行賒銷，從而增加應收整款，增加產生壞賬損失的可能性。二是由於產品質量不達標，引起雙方糾紛，造成壞賬損失。
（2）客戶信用調查不足
賒銷是一個企業擴大銷售普遍採用的辦法，但在實務中，企業往往信用調查不夠充分，核定信用額度過高。一是部分企業沒有專門的客戶信用調查部門或人員，在發生賒銷時，僅透過請示銷售部門管理流程進行審批，而銷售人員普遍傾向於提高銷售收入；二是雖然設立了調查部門或指定的調查人員，但受調查人員和時間限制，調查的方式、資料、流程等深度不夠，調查結果不符合客戶實際情況，高估了客戶的償債能力，給予客戶的賒銷額度超過客戶的信用水平。三是調查人員調查過程中摻雜感情因素，對親朋好友介紹的客戶，沒有深入進行資信調查，就給予較高的信用額度。
（3）對應收賬款管理不善
企業缺乏完善的應收賬款管理制度或者制度落實不到位，對發生的應收賬款缺乏有效管理。
（4）應收賬款催收職責不清
應收賬款催收工作責任主體不明，獎罰不分明，不能調動清欠人員的積極性。在應收賬款催收過程中，企業銷售部門和財務部門工作人員職責不清，如果不能很好地配合，可能造成財務部門知道客戶具體欠款金額不瞭解具體情況，銷售部門正好相反的情況，導致部分債權不能及時收回，最終轉換成壞賬損失。
（5）銷售評價方法單一
許多企業以銷售量而制定業務人員的提成，造成銷售業務人員專注於提高銷售額，而忽視調查客戶的誠信程度、財務狀況、償債能力等。
（6）利用壞賬調節利潤
這部分並不是真正的壞賬損失。部分企業為了達到上級考核目標或者上市要求，透過壞賬損失控制企業的盈虧。
應對措施：
（1）加強產品質量控制
①企業應當根據國家和行業相關產品質量的要求，從事生產經營活動，切實提高產品質量和服務水平，努力為社會提供優質安全健康的產品和服務。
②企業應當規範生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產品流向社會。
（2）嚴格客戶信用審批
①企業應當建立嚴格的授權批准制度，明確審批人員的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責範圍和工作要求。
②企業應當加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略。
④做好資料收集，對於企業的原有客戶，應結合以往交易記錄，確認其是否有良好的商業信用；對於新客戶，企業應取得能夠證明其資信情況的材料和審查財務報表進行信用調查，重要的客戶，可以委託信用評審機構或金融機構對客戶信用等級的進行評估，以確定其信用限額。
⑤企業向用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否超過信用期限的記錄，並注意檢驗使用者所欠債務總額是否突破了信用額度。
⑥及時調整信用標準。透過對付款記錄、賬齡分析表、應收賬款週轉率、平均收款期、收款佔銷售額的比例等指標分析，按賬齡分類估計潛在的風險損失，以確定企業信用政策是否應改變。
（3）應收賬款（壞賬）管理
①企業應當完善應收款項管理制度，嚴格考核，實行獎懲。
②建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可透過法律程式予以解決。
【注意】催收記錄（包括往來函電）應妥善儲存。
④企業應該指定專人，定期與客戶核對應收賬款發生額和餘額。
⑤企業對長期往來客戶應當建立起完善的客戶資料，並對客戶資料實行動態管理，及時更新。
⑥單位對於可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。單位發生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，並在履行規定的審批程式後作出會計處理。
⑦單位登出的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已登出的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。
（4）不相容職務分離
不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
①銷售部門和銷售人員必須專職獨立，不得兼記會計部門銷售收入賬和應收賬款賬，不得直接收取貨款，不得兼任貨物保管和發貨，不得兼貨物採購。同時，其他部門及人員也不得兼辦銷售，即銷售與記賬、收款、保管、發貨、採購均屬不相容職務。
②企業應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監督各部門信用政策執行情況。信用管理崗位與銷售業務崗位應分設。
④開票與發貨、開票與收款、銷售收入賬的記錄、應收賬款賬的記錄和收款應予分離，即負責銷售收入賬和應收賬款賬的會計不得經手貨幣資金，並且銷售收入賬和應收賬款最好由不同的會計人員負責。
（5）授權審批控制
授權審批控制要求企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的許可權範圍、審批程式和相應責任。企業應當編制常規授權的許可權指引，規範特別授權的範圍、許可權、程式和責任，嚴格控制特別授權。常規授權是指企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程式進行的授權。特別授權是指企業在特殊情況、特定條件下進行的授權。
（6）會計系統控制
企業應當加強對各種銷售、應收賬款等資料收集和管理，指定專人透過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項，加強應收款項壞賬的管理。
（7）績效考評控制
績效考評控制要求企業建立和實施績效考評制度，科學設定考核指標體系，對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。
原因分析：
（1）產品質量存在問題
產品質量引起壞賬的原因有兩個：一是由於質量導致產品缺乏市場競爭力，迫使企業不得不將產品進行賒銷，從而增加應收整款，增加產生壞賬損失的可能性。二是由於產品質量不達標，引起雙方糾紛，造成壞賬損失。
（2）客戶信用調查不足
賒銷是一個企業擴大銷售普遍採用的辦法，但在實務中，企業往往信用調查不夠充分，核定信用額度過高。一是部分企業沒有專門的客戶信用調查部門或人員，在發生賒銷時，僅透過請示銷售部門管理流程進行審批，而銷售人員普遍傾向於提高銷售收入；二是雖然設立了調查部門或指定的調查人員，但受調查人員和時間限制，調查的方式、資料、流程等深度不夠，調查結果不符合客戶實際情況，高估了客戶的償債能力，給予客戶的賒銷額度超過客戶的信用水平。三是調查人員調查過程中摻雜感情因素，對親朋好友介紹的客戶，沒有深入進行資信調查，就給予較高的信用額度。
（3）對應收賬款管理不善
企業缺乏完善的應收賬款管理制度或者制度落實不到位，對發生的應收賬款缺乏有效管理。
（4）應收賬款催收職責不清
應收賬款催收工作責任主體不明，獎罰不分明，不能調動清欠人員的積極性。在應收賬款催收過程中，企業銷售部門和財務部門工作人員職責不清，如果不能很好地配合，可能造成財務部門知道客戶具體欠款金額不瞭解具體情況，銷售部門正好相反的情況，導致部分債權不能及時收回，最終轉換成壞賬損失。
（5）銷售評價方法單一
許多企業以銷售量而制定業務人員的提成，造成銷售業務人員專注於提高銷售額，而忽視調查客戶的誠信程度、財務狀況、償債能力等。
（6）利用壞賬調節利潤
這部分並不是真正的壞賬損失。部分企業為了達到上級考核目標或者上市要求，透過壞賬損失控制企業的盈虧。
應對措施：
（1）加強產品質量控制
①企業應當根據國家和行業相關產品質量的要求，從事生產經營活動，切實提高產品質量和服務水平，努力為社會提供優質安全健康的產品和服務。
②企業應當規範生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產品流向社會。
（2）嚴格客戶信用審批
①企業應當建立嚴格的授權批准制度，明確審批人員的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責範圍和工作要求。
②企業應當加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略。
④做好資料收集，對於企業的原有客戶，應結合以往交易記錄，確認其是否有良好的商業信用；對於新客戶，企業應取得能夠證明其資信情況的材料和審查財務報表進行信用調查，重要的客戶，可以委託信用評審機構或金融機構對客戶信用等級的進行評估，以確定其信用限額。
⑤企業向用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否超過信用期限的記錄，並注意檢驗使用者所欠債務總額是否突破了信用額度。
⑥及時調整信用標準。透過對付款記錄、賬齡分析表、應收賬款週轉率、平均收款期、收款佔銷售額的比例等指標分析，按賬齡分類估計潛在的風險損失，以確定企業信用政策是否應改變。
（3）應收賬款（壞賬）管理
①企業應當完善應收款項管理制度，嚴格考核，實行獎懲。
②建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可透過法律程式予以解決。
【注意】催收記錄（包括往來函電）應妥善儲存。
④企業應該指定專人，定期與客戶核對應收賬款發生額和餘額。
⑤企業對長期往來客戶應當建立起完善的客戶資料，並對客戶資料實行動態管理，及時更新。
⑥單位對於可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。單位發生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，並在履行規定的審批程式後作出會計處理。
⑦單位登出的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已登出的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。
（4）不相容職務分離
不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
①銷售部門和銷售人員必須專職獨立，不得兼記會計部門銷售收入賬和應收賬款賬，不得直接收取貨款，不得兼任貨物保管和發貨，不得兼貨物採購。同時，其他部門及人員也不得兼辦銷售，即銷售與記賬、收款、保管、發貨、採購均屬不相容職務。
②企業應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監督各部門信用政策執行情況。信用管理崗位與銷售業務崗位應分設。
④開票與發貨、開票與收款、銷售收入賬的記錄、應收賬款賬的記錄和收款應予分離，即負責銷售收入賬和應收賬款賬的會計不得經手貨幣資金，並且銷售收入賬和應收賬款最好由不同的會計人員負責。
（5）授權審批控制
授權審批控制要求企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的許可權範圍、審批程式和相應責任。企業應當編制常規授權的許可權指引，規範特別授權的範圍、許可權、程式和責任，嚴格控制特別授權。常規授權是指企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程式進行的授權。特別授權是指企業在特殊情況、特定條件下進行的授權。
（6）會計系統控制
企業應當加強對各種銷售、應收賬款等資料收集和管理，指定專人透過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項，加強應收款項壞賬的管理。
（7）績效考評控制
績效考評控制要求企業建立和實施績效考評制度，科學設定考核指標體系，對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。