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1 # 太陽照在六稜山上
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2 # 財神刀
作為專業的IPO財務顧問,以大量的實際案例來告訴大家,希望大家能少走彎路,少交學費,早日實現企業價值。
財務總監,必須具備以下三方面的工作經驗,才可以主導IPO,否則,請擺正姿態,多學習、多請教、多配合。
一、熟悉企業的財務核算狀況,對照規範化標準、內控標準、上市財務指標等來評估自己坐在的企業,舉例可以IPO立項與申報的距離,以及如何安排整改。1、財務核算規範化,財務總監必須熟悉《會計準則》,對照準則,去對比在每一個準則上,有哪些差距。
例如:資產入賬、資產折舊等方面是否正確,是否存在賬外資產、折舊計提上面的少記、多記、錯記。
再如:收入確認,是否符合準則,是否有合同、票據、資金、佐證方等是否齊全。
還有:成本核算,是否清晰、規範、明細。
在這裡,要對照《會計準則》,對所有會計科目的核算,進行一個梳理,核算是否正確,有哪些欠缺。怎麼彌補,有沒有做不到的地方。
如果企業在核算規範化方面能有做不到的地方,就不用考慮用作申報期,直接斃掉。
2、內部控制,是否達到《企業內控指引》等檔案的要求,從會計的角度來落實,如審批、職位分離、原始憑證等各個方面,能支撐、證明,企業有內部控制,並符合標準的要求,同時再持續記錄證明。
內控方面,有哪些方面要整改的,還要企業有決心,就一定能整改到位,透過審計評估。
但,作為財務總監需要評估工作量、工作難度、以及需要的整改時間,才可以做規劃。
3、評估企業的財務指標,是否符合上市的要求,如主機板、中小板、創業板等的具體指標,如利潤、資產、實收資本、現金流等,只有清晰了這個對比,才知道夠不夠條件,以及依據差異,什麼時候可以達到可以申報的時間。
最近,IPO流傳三年一個億的內控標準,估計很多企業沒希望了。
二、熟悉IPO的工作流程作為財務總監,能給企業一個內部的初步評估,供企業決策層評估,是否可以想一想上市這個大餅,或者是什麼時候可以邁開去吃餅的征程,會為企業節省大量的時間成本與白花花的銀子。
財務總監,必須熟悉企業要IPO,必須經過哪些步驟,需要哪些專業人員的工作。
當企業確定了IPO立項後,就需要財務總價你明白:
1、中介機構盡職調查
其中包括投行(券商、保代)、會計師事務所、律師事務所,這三大中介的盡職調查。
盡職調查的順序,一般為投行,隨後由投行協調會計師、律師等再進場進行專業的盡職調查,如果券商認為沒希望,企業也就別再瞎折騰了。
2、盡調事項整改
中介機構盡調以後,會出具盡調報告,支出企業在IPO方面記憶體在的不足與問題,以及改進的建議。企業需要根據這些建議,組織專門的板子來落實整改,而這個具體事項就有董秘或者財務總監來組織協調了。
或者是董秘協調、財務總監落實財務部分。
3、股改
當企業整改完成,就有會計師、評估師、律師分別,出具《審計報告》、《評估報告》、《法律意見書》等成果,並有律師具體指導進行股改,並完成工商登記、成立大會等事項。
4、申報材料
股改完成以後,企業就有有限公司轉變成股份有限公司了,必須按照股份制企業的運作要求,進行運作。
包括三會制度、內控制度等在投行、律師的輔導下,進入輔導期,經過一段運營,就在確定的時點,來做申報材料。
申報材料,包括工作底稿的準備,工作量是巨大的,包括審計、核查、函證等等工作,將申報材料報證監會過會。
5、申報材料反饋
材料申報以後,證監會會針對問題、疑問、規範等提出意見,有企業在規定時間內,給予反饋。
反饋的內容,必須真實可信。
6、現場核查
如果幸運的話,是可以躲過這個環節的,否則,就像中500萬一樣,被抽中現場核查。
財務總監,只有熟悉這個工作流程,才知道工作需要怎麼做?時間如何安排、怎麼配合章節機構的工作,才可以順暢高效。
三、熟悉中介機構的工作特點只有熟悉三大中介機構的工作特點與規律,才客戶已協調好時間。
否則,會計師上半年正在審計上市公司年報的時間,哪裡有時間來做擬的事情,你不提前溝通,怎麼確保時間上的配合。同時,每個中間機構還有自己的內控流程需要走,時間的配合就又是問題。
財務總監,主導IPO,必須對以上三個問題,瞭如指掌,你就可以居中組織協調並落實執行必須完成的工作了。
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IPO是一個龐雜,複雜的過程,既然問題是財務總監如何主導,我就站在CFO的角度簡要概括幾個步驟,大家輕怕。
一、深度的思想溝通。很多企業要知道自己到底有幾斤幾兩,千萬不要不自量力,別人幹啥他幹啥,殊不知自己的企業根本就沒有達到那個層次。財務總監要和老闆深入溝通,將公司的財務狀況在這一階段做一個非常明晰的 呈現,並分析是否可以開展IPO。醜話說在前頭,這一階段一定要深入溝通,如果要幹,那就在這一刻下定決心,避免半途而廢,我就經歷過老闆在港上市,最後勞民傷財折騰了一年後放棄的。
二、制定IPO時間表確定IPO後,財務總監要制定IPO時間表,計劃每個階段的工作重點計劃。這樣依計劃逐步開展,正規部隊就要有章法,不要走一步算一步,那是烏合之眾,幹不成事。
三、主導治理結構梳理就是從頭開始手術,包括把業務流程,內控手冊,會計系統都做一個梳理。必要時出臺內控手冊,建立內控體系,比如審計。出臺會計手冊,完善會計系統。這是基礎工作,也最龐大,CFO在這一過程中一定要有全域性概念,主導實施。
四、業務合法合規也就是在那些系統、流程、規範完成的基礎上,處理現有的財務業務。將灰色支出、收入、發票稅務、現金管理等工作進一步處理,讓其合法合規。
五、IPO申報和正式IPO根據IPO要求,配合ipo的稽核、審計單位開始IPO工作;
六、IPO後時代的持續保持工作。