這裡我就簡單說一些財務報表分析的方法和指標，在這之前我們先來初步看看資產負債表、利潤表、現金流量表這三張基本財務資料表的業務含義，以及之間存在的業務關聯關係。
1.資產負債表
資產負債表主要包含企業經營在每個會計期初和期末期間總的資產現金（企業還有多少現金，至少還能換取多少現金）、總體負債情況（企業目前欠了多少債務）以及股東等企業所有者的權益（股東投資金額以及累計盈虧情況），通常用於反映企業資產結構、償債能力、管理水平、利益歸屬等情況，類似於某個時間點用照相機給企業拍攝的一張企業經營總覽照片。
2.利潤表
利潤表主要包含企業經營在一段時期內的效益能力，如企業營業收入、營業成本、淨利潤等資訊，通常用於反映企業的盈利能力和產品競爭力，類似於某段時間內用攝影機給企業拍攝的一段盈利能力影片。
3.現金流量表
現金流量表主要包含企業經營在一段時間內生產經營、投資以及籌資活動中產生的現金流情況，通常用於反映企業的利潤水平和企業健康情況，類似於某段時間內用攝影機給企業拍攝的一段現金流量週轉影片。
業務關聯關係
其中現金流量表中企業在進行經營、投資以及籌資活動中產生的企業資產現金流量週轉，會影響到企業資產負債表中的總資產現金，同時也會在利潤表中有所體現；利潤表中的企業經營盈利情況，會影響到資產負債表中的企業股東的所有者權益。
我們在理解清楚了財務資料的基本邏輯關係之後就需要學習和掌握一些常用的財務資料分析方法了，否則即使對基本財務邏輯原理倒背如流，也很難透過財務資料的分析從而對企業的經營決策有所引導，下面給大家介紹同型分析、趨勢分析、比較分析這三種常用的資料分析方法。
首先來看看我們財務資料分析最常用的同型分析法，所謂同型分析其實本質上是一種結構分析方法。例如對於資產負債表，我們通常可以透過同型分析詳細列明企業各項資金佔據總資產的比重，分析企業的資產負債組成結構。另外對於財務資料中的利潤表，我們同樣也可以透過同型分析法觀察各個專案在利潤表中的結構佔比，以及收入到利潤的過程中每一個步驟所產生的損耗等。
這邊我們來看一個對資產負債表做資料同型分析的例項：
我們透過FineBI的彙總表格，對資產負債表做資料同型分析，自動計算出每一項資產在總資產中的佔比。從上圖可以快速看出，企業的固定資產為59.67%，無形資產為1.57%，流動資產中存貨、貨幣資金、應收賬款、預付賬款分別為5.19%、18.44%、13.56%、1.57%，也就是企業流動資產僅佔據企業資產的38.76%，固定資產接近60%。這家企業固定資產如此之大，初步估計應該是一家傳統制造型的企業。
另外我們來單獨看這家企業流動資產中的應收賬款，竟然佔據了企業總資產的13.56%，這比例對於總資產來說已經是一個不小的數值了，說明這家企業的產品沒那麼好賣，也許正面臨著較大的市場競爭，因為很多製造型企業往往和採購方簽約有可能採取延後收款時間來獲得更大的市場競爭能力。
最後看下這家企業的負債情況，企業總負債佔據了62.01%，其中短期借款佔比最大，佔據了53.63%，其次是應付賬款，為8.38%。股東權益方面總共佔據了37.99%，其中最初企業股東共同投資的原始股本佔據比例為33.52%，未分配利潤佔比為4.47%，盈餘公積和資本公積都是0，總體來看企業經營效益並不是很好。
三、趨勢分析
第二種財務資料常用的分析方法為趨勢分析法，通常指的是將實際達到的結果與不同時期的財務資料中同類歷史指標資料進行比較，從而確定財務經營狀況、經營成果和現金流量的變化趨勢以及變換規律的一種分析方法。通常對於企業的資產負債表、利潤表、現金流量表來說，現金流量表經常需要透過趨勢分析的方法來觀察某一段時間內企業現金流量變化的走勢。
我們來看看上圖透過FineBI工具自動統計出的某企業現金流回款趨勢資料，可以看出第一季度的銷售合同金額資料比較小，這可能跟春節年初假期有關，導致企業該季度的現金流較少。另外在一年中5月份、7月份以及9月份是銷售旺季，企業的現金流回款以及銷售額都相對較好，第四季度總體企業合同金額和回款金額資料趨於穩定，12月份在第四季度的現金流中總體來說是最好的。
四、比較分析
最後給大家介紹的一種常用的財務資料分析方法為比較分析法，通常指的是透過兩個或者兩個以上相關指標進行對比，確定指標之間的差異，並進行差異分析或者趨勢分析的一種資料分析方法。比較分析方法通常可以劃分為三大類：
第一類是企業內部指標資料進行對比分析，例如企業各個地區的銷售額可以進行資料比較分析，找出銷售業績相對較好的地區總結相關經驗給銷售業績相對較差的地區進行最佳化整改。例如上圖中我們可以透過熱力地圖快速感受到企業在北京、上海地區銷售體量的重要性，但是同類地區例如廣東的廣州和深圳卻並不突出，這個是企業決策層所急切需要關注的問題。
第二類是對於企業同一指標可以根據不同的時間形成多個指標進行對比分析，例如企業的銷售額可以進行同比環比分析，結合預警小圖示，快速觀察出和去年或者上個月的銷售業績是否提升或者下降，找出對應時間可能存在的企業經營問題。
第三類情況下，除了和企業自身的經營資料做對比之外，我們還可以將自身企業的資料和同行業的同等或者優秀企業的調研參考資料進行經營資料對比分析，以清楚目前自己企業在市場上所處於的級別層次，選擇和借鑑更加適合自己的企業經營方略。
附：財務常用計算公式指標
a.盈利能力：
毛利率=毛利/營業收入=（營業收入-營業成本）/營業收入
淨利率=淨利潤/營業收入
b.營運能力
應收賬款週轉率=營業收入/（（期初應收賬款+期末應收賬款）/2）
應收賬款週轉天數=365/應收賬款週轉率
存貨週轉率=營業成本/（（期初存貨+期末存貨）/2）
存貨週轉天數=365/存貨週轉率
流動資產週轉率=營業收入/（（期初流動資產+期末流動資產）/2）
流動資產週轉天數=365/流動資產週轉率
固定資產週轉率=營業收入/（（期初固定資產週轉率+期末固定資產週轉率）/2）
固定資產週轉天數=365/固定資產週轉率
總資產週轉率=營業收入/（（期初總資產+期末總資產）/2）
總資產週轉天數=365/總資產週轉率
c.償債能力
流動比率=流動資產/流動負債
速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債
利息收入倍數=息稅前收益/利息費用=（淨利潤+所得稅+利息費用）/利息費用
資產負債率=總負債/總資產
d.投資回報能力
總資產報酬率=淨利潤/（（期初總資產+期末總資產）/2）
淨資產報酬率=淨利潤/（（期初股東權益+期末股東權益）/2）
這裡我就簡單說一些財務報表分析的方法和指標，在這之前我們先來初步看看資產負債表、利潤表、現金流量表這三張基本財務資料表的業務含義，以及之間存在的業務關聯關係。
一、基礎財務資料表1.資產負債表
資產負債表主要包含企業經營在每個會計期初和期末期間總的資產現金（企業還有多少現金，至少還能換取多少現金）、總體負債情況（企業目前欠了多少債務）以及股東等企業所有者的權益（股東投資金額以及累計盈虧情況），通常用於反映企業資產結構、償債能力、管理水平、利益歸屬等情況，類似於某個時間點用照相機給企業拍攝的一張企業經營總覽照片。
2.利潤表
利潤表主要包含企業經營在一段時期內的效益能力，如企業營業收入、營業成本、淨利潤等資訊，通常用於反映企業的盈利能力和產品競爭力，類似於某段時間內用攝影機給企業拍攝的一段盈利能力影片。
3.現金流量表
現金流量表主要包含企業經營在一段時間內生產經營、投資以及籌資活動中產生的現金流情況，通常用於反映企業的利潤水平和企業健康情況，類似於某段時間內用攝影機給企業拍攝的一段現金流量週轉影片。
業務關聯關係
其中現金流量表中企業在進行經營、投資以及籌資活動中產生的企業資產現金流量週轉，會影響到企業資產負債表中的總資產現金，同時也會在利潤表中有所體現；利潤表中的企業經營盈利情況，會影響到資產負債表中的企業股東的所有者權益。
我們在理解清楚了財務資料的基本邏輯關係之後就需要學習和掌握一些常用的財務資料分析方法了，否則即使對基本財務邏輯原理倒背如流，也很難透過財務資料的分析從而對企業的經營決策有所引導，下面給大家介紹同型分析、趨勢分析、比較分析這三種常用的資料分析方法。
二、同型分析首先來看看我們財務資料分析最常用的同型分析法，所謂同型分析其實本質上是一種結構分析方法。例如對於資產負債表，我們通常可以透過同型分析詳細列明企業各項資金佔據總資產的比重，分析企業的資產負債組成結構。另外對於財務資料中的利潤表，我們同樣也可以透過同型分析法觀察各個專案在利潤表中的結構佔比，以及收入到利潤的過程中每一個步驟所產生的損耗等。
這邊我們來看一個對資產負債表做資料同型分析的例項：
我們透過FineBI的彙總表格，對資產負債表做資料同型分析，自動計算出每一項資產在總資產中的佔比。從上圖可以快速看出，企業的固定資產為59.67%，無形資產為1.57%，流動資產中存貨、貨幣資金、應收賬款、預付賬款分別為5.19%、18.44%、13.56%、1.57%，也就是企業流動資產僅佔據企業資產的38.76%，固定資產接近60%。這家企業固定資產如此之大，初步估計應該是一家傳統制造型的企業。
另外我們來單獨看這家企業流動資產中的應收賬款，竟然佔據了企業總資產的13.56%，這比例對於總資產來說已經是一個不小的數值了，說明這家企業的產品沒那麼好賣，也許正面臨著較大的市場競爭，因為很多製造型企業往往和採購方簽約有可能採取延後收款時間來獲得更大的市場競爭能力。
最後看下這家企業的負債情況，企業總負債佔據了62.01%，其中短期借款佔比最大，佔據了53.63%，其次是應付賬款，為8.38%。股東權益方面總共佔據了37.99%，其中最初企業股東共同投資的原始股本佔據比例為33.52%，未分配利潤佔比為4.47%，盈餘公積和資本公積都是0，總體來看企業經營效益並不是很好。
三、趨勢分析
第二種財務資料常用的分析方法為趨勢分析法，通常指的是將實際達到的結果與不同時期的財務資料中同類歷史指標資料進行比較，從而確定財務經營狀況、經營成果和現金流量的變化趨勢以及變換規律的一種分析方法。通常對於企業的資產負債表、利潤表、現金流量表來說，現金流量表經常需要透過趨勢分析的方法來觀察某一段時間內企業現金流量變化的走勢。
我們來看看上圖透過FineBI工具自動統計出的某企業現金流回款趨勢資料，可以看出第一季度的銷售合同金額資料比較小，這可能跟春節年初假期有關，導致企業該季度的現金流較少。另外在一年中5月份、7月份以及9月份是銷售旺季，企業的現金流回款以及銷售額都相對較好，第四季度總體企業合同金額和回款金額資料趨於穩定，12月份在第四季度的現金流中總體來說是最好的。
四、比較分析
最後給大家介紹的一種常用的財務資料分析方法為比較分析法，通常指的是透過兩個或者兩個以上相關指標進行對比，確定指標之間的差異，並進行差異分析或者趨勢分析的一種資料分析方法。比較分析方法通常可以劃分為三大類：
第一類是企業內部指標資料進行對比分析，例如企業各個地區的銷售額可以進行資料比較分析，找出銷售業績相對較好的地區總結相關經驗給銷售業績相對較差的地區進行最佳化整改。例如上圖中我們可以透過熱力地圖快速感受到企業在北京、上海地區銷售體量的重要性，但是同類地區例如廣東的廣州和深圳卻並不突出，這個是企業決策層所急切需要關注的問題。
第二類是對於企業同一指標可以根據不同的時間形成多個指標進行對比分析，例如企業的銷售額可以進行同比環比分析，結合預警小圖示，快速觀察出和去年或者上個月的銷售業績是否提升或者下降，找出對應時間可能存在的企業經營問題。
第三類情況下，除了和企業自身的經營資料做對比之外，我們還可以將自身企業的資料和同行業的同等或者優秀企業的調研參考資料進行經營資料對比分析，以清楚目前自己企業在市場上所處於的級別層次，選擇和借鑑更加適合自己的企業經營方略。
附：財務常用計算公式指標
a.盈利能力：
毛利率=毛利/營業收入=（營業收入-營業成本）/營業收入
淨利率=淨利潤/營業收入
b.營運能力
應收賬款週轉率=營業收入/（（期初應收賬款+期末應收賬款）/2）
應收賬款週轉天數=365/應收賬款週轉率
存貨週轉率=營業成本/（（期初存貨+期末存貨）/2）
存貨週轉天數=365/存貨週轉率
流動資產週轉率=營業收入/（（期初流動資產+期末流動資產）/2）
流動資產週轉天數=365/流動資產週轉率
固定資產週轉率=營業收入/（（期初固定資產週轉率+期末固定資產週轉率）/2）
固定資產週轉天數=365/固定資產週轉率
總資產週轉率=營業收入/（（期初總資產+期末總資產）/2）
總資產週轉天數=365/總資產週轉率
c.償債能力
流動比率=流動資產/流動負債
速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債
利息收入倍數=息稅前收益/利息費用=（淨利潤+所得稅+利息費用）/利息費用
資產負債率=總負債/總資產
d.投資回報能力
總資產報酬率=淨利潤/（（期初總資產+期末總資產）/2）
淨資產報酬率=淨利潤/（（期初股東權益+期末股東權益）/2）