Q 2: 財務分析應該用哪些指標？

情景：經營分析會上，部門各自彙報業績完成情況，部分指標與財務無關，但有些指標明顯與財務相關，但從來沒有業務部門找財務部門要過數字，數字是怎麼出來的？舉個最常見的栗子：銷售部門會給出銷售資料，但實際跟財務報表是對不上的。

以及，績效考核有沒有財務部門設計制定口徑來取數和計算？

財務分析的起點是確定分析什麼。

財務分析指標包括哪些類別？

兩種，一種是衡量企業綜合業績表現的，看是否達到了目標。比如資產回報率、流動比率。第二種是來衡量企業不同經營領域或不同職能部門的業績表現。既涉及會計要素，又涉及管理會計相關專案，比如機會成本、變動成本、增量收益等。

第二種能夠分配到責任人，所以更常用於KPI。

關鍵業務指標體系

關鍵業務指標應為經營目標分解，將目標分解為一套綜合、平衡、可量化的體系。 以銷售目標為例舉個栗子：

需要注意的是：

1. 需要各部門參與，制定指標後，設定目標，籤合同，與薪酬掛鉤。

2. 避免出現單一領域的財務業績，【平衡】之道，有要向前衝的，也要有制衡的。比如管收入不管收款，管利潤不管現金流等等

3. 避免只關注短期業績。業績的可持續性與現實的增長之間平衡；

4. 避免計算口徑太複雜，或不達成一致，別秋後吵架；

5. 避免資料獲取成本太高。——可以說財務總監一個很重要的職能是推動業務的資訊系統與財務系統的無縫對接，這樣才能夠降低資料獲取成本

6. 避免落不到人，或結果不可控

小結：

1. 財務總監應負責發起對企業績效評價體系的建立、溝通和推進實施

2. 財務分析的關鍵並不在分析指標本身，在於企業內部的績效溝通。