一、要全方位和全過程加強企業現金管理

(一)統管資金，統一調配使用資金，加強對企業分公司現金的管理

為防止資金的體外迴圈，加強對資金的管理，許多企業都採取了一系列加強現金管理的措施。可以借鑑的現金管理制度包括：對自己的分公司實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行帳戶的管理：“收支兩條線”，所有收入都統一上繳企業總部統一劃撥，分公司所需資金，則由企業總部統一稽核和安排等。

(二)加強對往來款項和存貨的管理，加速資金的週轉

企業應下列措施，減少現金的流出，增加現金的流入，減少資金佔壓時間：

1.加強應收帳款、應付帳款的管理；

2.加強其他應收款和其他應付款的管理；

3.加強預收帳款、預付帳款的管理；

4.加強存貨的管理；

5.嚴格企業收款責任制，加快現金的迴流，減少和控制壞帳的比例；同時儘可能利用商業信用，合理利用客戶的資金.

(三)適當利用企業信用和銀行信用進行融資，增大企業的可支配現金量

當企業的現金並不充裕時，企業可以利用自己的商業信用和銀行信用，透過辦理銀行承兌匯票，減少對外採購中現金的支付；或者透過進行短期融資和中長期融資等方式，調節企業可支配現金流量。由於辦理銀行承兌匯票不需銀行動用現金，手續簡便，近年來愈來愈為銀行和大多數企業接受，成為企業進行現金管理，彌補日常經營用現金不足的重要手段。

辦理銀行承兌匯票需要以企業之間的購銷合同做基礎，企業一般交納一定比例的保證金即可辦理，根據企業實力、信譽和與銀行關係的不同，保證金的比例一般在10%～50%之間，期限一般在6個月以內。

(四)加強對企業投資過程中現金流量的管理和控制

傳統現金管理中，僅僅注重了現金的統一排程使用，但對投資後的專案則疏於管理，使得許多投資專案變成了企業現金流量的無底洞。

二、周密計劃，科學運作，提高現金的使用效益

(一)利用銀行不同期限的存款進行資金運作

7天通知存款是銀行為吸收企業存款而推出的靈活便利的方式，開戶方便，一次性存入大額款項後，針對分批動用的資金，只需提前7天電話通知銀行，將該筆資金從通知存款帳戶轉入活期帳戶，原有部分依舊按通知存款利率計息。其實，有的銀行為了吸引客戶，僅提前通知1～2天即可，對企業超短期富餘現金，理財效益非常可觀。

如企業月初取得1200萬元資金，月末將全部支付出去，企業可以採用7天通知存款的方式。當天7天通知存款的年利率為1.89%，活期利率為0.99%，如果僅作為活期存款，當月利息僅為1200萬元×0.99%/12=9900（元），7天通知存款的月利息為1200萬元×1.89%/12=18900（元），月利息差為9000元。

另外，如企業現金富餘達3個月以上，因各種限制，不能投資證券時，可以採取3個月定期與通知存款相結合的方式：

企業安排資金計劃時，將3個月以上的資金存入3個月定期賬戶，低於1個月的資金存入通知存款賬戶，目前3個月的定期存款的利率為1.98%.這樣，企業在幾乎無風險的情況下，實現了資金收益最大化。

(二)依託證券一級市場進行資金運作

把企業短期資金投入證券市場並不意味著一定要購買高風險的證券，企業也可以選擇在一級市場申購新股的辦法。

具體操作如下：企業在證券公司開立資金帳戶，當一級市場沒有新股發行時，可按上面提到的通知存款或3個月定期存款方式進行資金運作；當一級市場有新股發行時，可利用銀行的銀證劃款系統劃轉資金，申購新股。按目前的新股申購辦法，資金至多佔用期限為5天，企業損失的是活期存款利息，獲得的是低風險收益。近幾年，一級市場的新股申購中籤率雖然有所降低，新股上市後的市場溢價也有不斷下降的趨勢，但年平均收益仍在5%～10%之間，遠高於同期銀行定期存款利率。

當然，這種運作方式要注意以下問題：

1.新股申購有一定技巧，申購的時間要選擇；

2.並不是所有的新股申購都能獲利，增發和配售的股票申購要慎重，企業應組織專門的人員進行新股定價的研究或接受專業機構的建議；

3.中籤後的新股上市後，要注意制訂恰當的盈利目標；

4.要制訂嚴格的資金管理制度，確保資金的安全，避免資金投入二級市場購買高風險證券。

(三)購買國債

當企業的預計資金閒散資金較長時，除了在銀行定期存款以外，還可以購買國債。國債有“金邊債券”之稱，購買國債不僅風險小，而且可以享受免利息所得稅待遇。現在國家發行的國債多以記帳式為主，而且其流動性大為增強，企業急需資金時，可以到銀行提前兌取，銀行在兌付時，超過6個月後，一般會分階段計算利息。國債票面利率本來就高於銀行同期貸款利率，考慮到免稅因素，購買國債比定期存款更划算。

(四)委託信譽較好、規模較大的專業機構理財

專業投資管理機構具有專家理財、內部控制嚴密、組合投資、規模效益等特點，在面對風險多變的證券市場和眾多投資品種選擇，他們往往比企業自身具有更強的抗風險能力。雖然新的委託理財管理辦法出臺以後，委託理財不能象過去一樣承諾保底收益，但與企業直接參與二級市場投資相比，委託專業機構進行委託理財，仍是風險較小的一種選擇。

1.現金庫存管理的基本規定

(1)收入的現金不準以個人儲蓄存款方式儲存。

小企業收入的所有現金應由財會部門統一管理，儲存在財會部門或開戶銀行，無論是收入的利息歸小企業所有還是歸個人所有，都不能以個人儲蓄方式存入銀行。

(2)不能以“白條”抵庫。

“白條”，是指沒有審批手續的憑據，故“白條”不能作為記賬的憑據。其危害主要表現在以下幾個方面：

用“白條”頂抵現金，使實際庫存現金減少，日常零星開支所需的現金不足，還往往會使賬面現金餘額超過庫存現金限額。

用“白條”支付現金，付出隨意性大，容易產生揮霍浪費、挪用公款等問題，付出後不能及時進行賬務處理，不便於進行財務管理。

“白條”一般不便於管理，一旦丟失，無據可查，難以分清責任，有時會給小企業或個人造成不應有的損失。

(3)不準設“賬外賬”和“小金庫”。

“賬外賬”，是指有的小企業將一部分收入沒有納入財務統一管理，而是在小企業核算賬簿之外另設一套賬來記錄財務統管之外的收入。“賬外賬”有的是財會部門自己設定的，也有的是小企業其他部門設定的。

“小金庫”又稱“錢櫃”，是小企業庫存之外儲存的現金和銀行存款，一般情況下與小企業設定的“賬外賬”相關聯，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。

設定“賬外賬”和“小金庫”是侵佔、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀提供了條件，危害性極大，必須堅決予以取締。

2.庫存現金限額的核定

庫存現金限額，是指為保證小企業日常零星支付按規定允許留存現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶小企業的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照企業3至5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的小企業可依據實際情況按規定及時送存銀行。

按照規定，庫存現金限額每年核定一次。其核定程式為：

(1)由開戶小企業與開戶銀行協商核定庫存現金限額。

核定公式為：

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

每日零星支出額=月(或季)平均現金支出總額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)÷月(或季)平均天數

(2)由開戶小企業根據銀行核定的庫存現金限額填報“庫存現金申請批准書”。

(3)開戶小企業將申請批准書報送主管部門，小企業主管部門簽署意見後，再報開戶銀行審查批准。開戶銀行經過審查、核定和綜合平衡之後，在申請批准書上填寫批准限額數。開戶小企業以開戶銀行批准的限額數作為庫存現金限額。經核定的庫存現金限額，小企業必須嚴格遵守。需要增加或減少庫存現金限額時，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

一般而言，每日現金的結餘數不得超過核定的限額，所有超過限額的現金必須於當天送存銀行。但庫存現金用完後或留存的庫存現金低於庫存限額，除可以用非業務性的零星現金收入(如退回差旅費，出售廢品收入等現金收入)來補充(允許坐支的單位可以從業務收入中補充)外，均應向銀行領取現金補足限額。小企業向開戶銀行領取部分，不能超過補充限額不足部分。再者，小企業向開戶行領取零星現金時，在現金支票用途欄應註明“備用金”字樣，不屬於備用金範圍需要的現金，應另開現金支票領取。對沒有在銀行單獨開戶的附屬單位需要保留現金，也應核定限額，其限額應包括在開戶小企業的庫存限額之內。