作出的餘額調節表，是為了調整一下未達賬項，核對銀行存款的正確餘額調整表，不能作為記賬依據等到真正的收入、支出銀行憑單到時，在做賬務處理 銀行存款餘額調節表的編制編制銀行存款餘額調節表的方法就是要首先確定造成銀行對賬單餘額和企業的銀行存款賬戶餘額發生差別的所有專案，列出並分析這些不一致專案產生的原因。在勾對銀行對賬單與企業銀行存款記錄逐筆金額後，從企業記錄的銀行存款餘額上扣除企業尚未人賬的銀行付款通知，加上企業尚未入賬的銀行收款通知。　　銀行存款餘額調節表可以透過採用兩種不同的方法，使銀行對賬單餘額與企業賬上銀行存款戶的餘額獲得一致。這兩種方法是：（1）將企業的銀行存款的賬面餘額與銀行的對賬單餘額都調整至正確餘額，這就是要在銀行對賬單餘額的基礎上調整那些企業已經記賬而銀行還沒有記賬的專案後，計算出正確餘額；企業在銀行存款賬面餘額的基礎上調整那些銀行已經記賬而企業還沒有記賬的專案後，計算出正確餘額。使二者的正確餘額完全相符。　　採用這種方法編制的銀行存款餘額調節表，將銀行對賬單餘額和企業的銀行存款賬面餘額都調整至正確餘額而使二者得到平衡。　　（2）將銀行的對賬單餘額調整至企業的銀行存款的賬面餘額。這就是從企業收到的銀行對賬單上的餘額開始，調整那些包括銀行已經記賬，企業還沒有記賬和企業已經記賬，銀行還沒有記賬的全部未達賬，使銀行對賬單上的餘額經過對全部未達賬的調整後與企業的銀行存款賬面餘額完全一致。　　採用這種方法編制大的銀行存款餘額調節表，會計人員在實務上認為這種方法能證實銀行存款餘額的正確性。　　銀行存款餘額調節表，可用來核對賬目，不能作為賬務處理的依據。但應同"對賬單"裝訂在一起，加以保護，以備以後查閱。