採購與付款業務內部控制制度可以從其事前控制、事中控制和事後控制方面進行分析設計。

為規範採購與付款行為,防範採購與付款過程中的差錯與舞弊,保證企業採購在滿足生產和銷售的前提下可設計採購與付款的內部控制制度的流程如下：

一、事前控制，建立完善的採購業務內部控制制度,保證採購付款業務迴圈有效執行

1.合理的職責分工 ，應當建立採購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理採購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

2.完善的授權審批和稽核制度 ，明確審批人對採購與付款業務的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理採購與付款業務的職責範圍和工作要求。審批人應當根據採購與付款業務授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。

二、事中控制，建立健全的付款制度，企業應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規範—貨幣資金（試行）》等規定辦理採購付款業務。企業應當建立預付賬款和定金的授權批准制度，加強預付賬款和定金的管理。

三、事後控制，完善監督檢查，企業應當建立對採購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。

內控採購前期市場調研，供應商詢價，比價，建立供應商檔案，涉及到供應商相關的幾個點都算是高風險點。供應商對接之外，還有物料的質量要求，資訊溝通方式。之後採用怎麼樣的採購方式，怎樣付款。另外評標也是一個關鍵點，怎麼評標，由誰評標，開標安排，這些都是內控的重要點。因此在實際執行中，主要是五個採購控制點：申請、計劃、合同、驗收、入庫。如果想要做好內控，審計，財務在這些執行環節裡都要發揮作用，怎麼去落實執行層面的作用可以說是一個非常大的難點。

事後考核

採購完成之後，怎麼去考核這次採購的合規和效應？以及結算驗收的時候專案驗收的情況怎麼樣，相關資料統計，這些都是需要進行內控的點，這中間還涉及到審計的專業知識，而且還涉及各個公司對績效的考核，這個個性化