利息調整本期攤銷額與實際利率法相關。

實際利率法又稱“實際利息法”，是指每期的利息費用按實際利率乘以期初債券賬面價值計算，按實際利率計算的利息費用與按票面利率計算的應計利息的差額，即為本期（攤銷的溢價或折價）。

計算方法:

假設不考慮本金的收回以及資產減值因素，

攤餘成本=初始確認金額-累計利息調整攤銷額

也等於持有至到期投資“本金”借方餘額+“利息調整”借方餘額(貸方餘額以“-”列示)+“應計利息”借方餘額，即賬面價值，在持有期間將“利息調整”明細賬戶餘額攤銷至零。

(1)債券的利息調整為何要攤銷擴充套件閱讀:

金融資產(負債)的攤餘成本，是指該金融資產(負債)的初始確認金額經下列調整後的結果：

1、扣除已收回或償還的本金;

2、加上或減去採用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額;

3、扣除已發生的減值損失(僅適用於金融資產)。

即攤餘成本=初始確認金額-已收回或償還的本金±累計攤銷額-已發生的減值損失。

『貳』 持有至到期投資的利息調整為什麼要分期攤銷

『叄』 利息調整攤銷問題

2007年12月31日發行時：借：銀行存款 9,000,000應付債券-利息調整 1,000,000貸：應付債券-本金 10,000,0002008年12月31日計提利息：（到期一次還本付息）借:財務費用 720,000 （ 9,000,000*8%）貸:應付債券-應計利息 600,000 （10,000,000*6%）應付債券-利息調整 120,000 （倒擠）2008年12月31日計提利息：（分期付息到期還本）借:財務費用 720,000 （ 9,000,000*8%）貸:應付利息 600,000 （10,000,000*6%）應付債券-利息調整 120,000 （倒擠）

『肆』 應付債券利息調整攤銷的直線法和實際利率法有何區別它們對報表結果有何影響

直線法的特點是：每期溢折價的攤銷數額相等。實際利率法的特點是：每期實際利息收入隨長期債權投資賬面價值變動而變動；每期溢價、折價攤銷數逐期增加。這是因為，在溢價購入債券的情況下，由於債券的賬面價值隨著債券溢價的分攤而減少，因此所計算的應計利息收入隨之逐期減少，每期按票面利率計算的利息大於債券投資的每期應計利息收入，其差額即為每期債券溢價攤銷數，所以每期溢價攤銷數隨之逐期增加。而在折價購入債券的情況下，由於債券的賬面價值隨著債券折價的分攤而增加，因此所計算的應計利息收入隨之逐期增加，債券投資的每期應計利息收入大於每期按票面利率計算的利息，其差額即為每期債券折價攤銷數，所以每期折價攤銷數隨之逐期增加。因此，直線法比較簡單易於操作，但不夠準確。實際利率法比較精確，但是獲取實際利率比較困難。對於在報表結果的影響當然由於攤銷數額不同，利潤也不同。

『伍』 應付債券為什麼要攤銷對公司有什麼影響

應付債券的面值與發行價格之間的差額，要在應付債券持有期間按實際利率進行攤銷。因為應付債券到期時，企業的負債額就是應付債券的面值。而應付債券發行時，實際收到的錢與面值不一定一致。企業發行應付債券，就是透過債券的方式籌集一筆資金，以支付利息的方式，支付這筆資金的使用費。發行債券時，實際籌集到的資金，並不是想籌集的資金（面值），兩者的差額，事實上也是資金的使用費。因為購買債券的人願意為該債券多付錢，或不願意為其付出債券標明的成本，從而透過實際支付數來表示他們為該債券而期望獲取的利息收入。所以，應付債券發行時實際取得的現金與面值差要作為財務費用的調整數，按實際利率攤銷到存續期間。

『陸』 債券的利息是按票面利率支付的，為什麼還按實際利率計算差額和攤銷呢，直接按票面利率算出利息

通俗點的話。。好吧①市場利率和票面利率的差異，②導致你購入持有至到期投資的價格不等於其賬面金額，③進而導致首先說①吧，票面利率和市場利率沒有必然聯絡，再誇張點說，我想設10%或5%，完全看我的意願接下來說②票面利率低於市場利率低，也就是說你以後期間收到的利息少，那這項投資對你是沒有吸引力的，所以要價值就要便宜一點，你才會考慮買。比如：A:1000元， 10%，5年B：1000元，5%，5年很明顯的，你肯定會買A，而不是B。再加入市場利率分析的話，如果市場利率為6%，那B是完全沒有市場的。若市場利率為3%，則A B 都是可以的 ，只是風險和收益不同，都能讓你獲得比市場更大的收益。那如果市場利率為6%，B怎樣銷售呢？那肯定就要降價了（或是其他優惠條件，這裡不討論），1000賣不出去，900呢？這樣你就會考慮了，重新考慮價格900元，利息每年1000*5%，5年，到期收回1000（注意利息計算依據和到期收回金額均為面值，並非支付德900元，而是1000），然後根據現值係數，計算其實際利率，若實際利率大於6%，你才會考慮購買。