與往來單位核對賬項,主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對,驗證雙方記錄是否相符.主要有以下技巧

1、往來賬自查

在與對方單位核對餘額之前,應將全部經濟業務入賬並結出餘額,然後進行往來賬自查:

①.審查往來賬餘額的大小及方向,看是否有不正常的餘額和方向,如出現異常情況,應重點審查相應的明細賬.比如應收賬款餘額出現負數等

②.審查明細賬時,應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生額,有無異常摘要.如果存在異常的發生額或著摘要等,應審查相應的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生.

2、餘額核對

①在往來賬自查無誤的基礎上,與對方單位進行餘額核對.如果雙方餘額一致,則表明雙方的業務記錄無誤.如果雙方餘額不一致,則要計算兩者差額,並對差額的方向和大小進行分析:檢視是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達賬項,是否需編制"餘額調節表"進行調節;檢視是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生,判斷是否賬戶方向記錯業務.

②雙方期末餘額不一致時,還可分段核對餘額,也就是按月度或者季度核對餘額.如果期中某一時點的餘額一致,則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤,只需核對該時點之後的賬目.

3、發生額核對

①造成雙方餘額不一致的原因有很多,如果透過分析差額無法確定雙方餘額不一致的原因時節,則需進行發生額核對.核對發生額,有以下兩種方法:

②核對雙方的業務發生額,可不按時間順序逐筆核對,而是分別核對借方發生額或者貸方發生額.