2018年是我們個人所得稅改革標誌性的一年。因為，我們個人所得稅有兩個大的變動。

第一，不再單純對工資薪金所得徵收個人所得稅。而是將工資薪金所得、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費所得，合併為個人綜合所得，按年徵繳個人所得稅。不再是按照過去的按月徵收。

第二，出臺了個人所得稅專項附加扣除暫行辦法。

設定了六大類個人所得稅因人而異的專項附加扣除辦法，主要包括子女教育，大病醫療，繼續教育，房租支出，貸款利息支出和贍養老人支出。

子女教育是按照每一個接受全日制教育的子女，每月1000元給予免稅額度。

大病醫療在當年度內個人負擔超過1.5萬元的部分，按照可以給予最高8萬元的免稅額度。

繼續教育所得主要是指學歷學位教育或職業資格證的免稅額度，一般是每月400元或一年3600元。

房租支出，主要是對無房戶，租房的個人收入免稅，根據城市不同，分別給予1500元，1100元和800元的免稅額度。

住房貸款利息支出，主要是指首套房的貸款，給予每月1000元的免稅額度，最長不得超過240個月，夫妻雙方可以指定承擔。

贍養老人支出，主要是隻有一方父母，超過60歲的，獨生子女按照2000元，非獨生子女最高1000元確定免稅額度。

住房貸款利息專項附加扣除1000元的操作，實際上是這樣。

我們當月工資收入是8000元，個稅的起徵點是5000元，如果我們有住房貸款，那麼可以將我們的起徵點就是為6000元，我們的應稅額度就有3000元變為2000元。

簡略表達是這個意思，但實際上並不是那麼簡單。

由於2019年開始是按照每年的綜合收入計算個人所得稅。國家，首先採取預扣預繳制，按照原先的方式扣繳所得稅。所得稅扣完之後，第二年的3月份開始辦理彙算清繳，稅款多退少補。

如果我們月工資是1.2萬元，社保公積金個人部分2000元，住房貸款利息免稅額度1000元。

第10月的，預扣預繳費用是這樣計算：年度累積收入是12萬元，扣除累積社保公積金承擔2.4萬元，扣除累積減除費用5萬元（每月5000元的免稅），扣除住房貸款利息專項附加扣除1萬元。

這樣我們實際的收入是3.6萬元，按照3%計稅，是1080元。由於1到9月份，每月已經交納了960元，那麼這個月需要繳納個人所得稅120元。

等到11月份，實際收入總額是4萬元，應當繳納1480元，由於已經交納了1080元，所以11月份繳納個人所得稅400元。

所以，相關計算公式還是非常複雜的，多學習一下是沒壞處的。

意思就是你工資超過6000才得扣個人所得稅。基準是5000元，加1000的附加額度。就是6000元以上才扣你工資的稅。

住房貸款利息專項扣除1000是指

納稅人本人或者配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，可以按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期上限為20年。

經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，選定扣除方式後在一個納稅年度內不能變更。

這裡的“首套住房貸款”是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款，如果納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那麼按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，也是滿足條件的。

採用組合貸款方式購買的，只要公積金中心或者商業銀行其中之一，是按照首套房屋貸款利率發放的貸款，就滿足扣除條件。

每個月的個稅計算方式是：

應納稅所得額=稅前工資-個稅起徵點-三險一金-專項附加扣除-其他依法扣除

應納個稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

（注：五險一金中，個人只繳納三險一金，工傷保險、生育保險有單位按照比例繳納，個人不用掏錢）

例如，小助手每月工資8000元，假設三險一金扣除1200元，住房貸款利息專項扣除1000元，

應納個稅=（8000-5000-1200-1000）×3%=24元

12月13日，國務院印發了關於《個人所得稅專項附加扣除專項辦法》的通知，此通知將發給各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、個直屬機關，並在2019年1月1日起施行。

辦法共有九章，除了總則、保障措施和附則之外的其他六章，就是這次專項附加的重點，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人。

其中住房貸款利息扣除。只有首套房貸款有效，所以，每月扣1000應稅額，最多扣20年。

現在，房價太高，買房子幾乎都要貸款。

所以，大家十分關心住房貸款利息專項附加扣除究竟能讓我們省多少個稅。

“房貸利息專項扣除1000”，是一項個人所得稅專項附加扣除，用來減少個人所得稅的繳稅基礎，可以讓你少交個人所得稅。

這是在2019年度個人所得稅彙算清繳工作中，出現的新詞語。

從現在開始到2020年6月30日，我們都可以進行2019年度個人所得稅彙算清繳，滿足條件可以退稅。

那麼你要問了，我有住房貸款，能不能享受這條扣除？

我們來分兩步看一下。

個人所得稅專項附加扣除，特指《個人所得稅法》第六條第四款規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人六項專項附加扣除。

個人所得稅專項附加扣除中的六項專項附加扣除的一項：住房貸款利息。

是不是每一位買房子貸了款的人都可以享受此項優惠呢？

不一定，我們要分情況看。

我們來看一下住房貸款利息的法律規定：

納稅人本人或其配偶單獨或者共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每年12000元（每月1000元）標準定額扣除。

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

法規不好理解，而且其中還有幾個特殊的點，我們逐一分析一下。

1、本人或者配偶扣除，那我沒結婚怎麼辦?

可以遵循以下原則：

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：可選擇本人或者配偶扣除。如果本人和配偶在婚前各自首套買房有貸款利息支出的，選擇一套房由購買方扣除，或者雙方各自扣除自己那套的一半。

就是說，沒結婚的情況下，只有自己可以享受。

並不是說，你的房子，只有你可以享受扣除，你老婆的房子，只有你老婆可以享受扣除。

結了婚的狀態下，你和你老婆都可以扣除。房子是你的，或者是你老婆的，都可以在夫妻之間按照一定的標準，進行選擇後進行扣除。

2、住房必須在中國境內

這條好理解，住房必須在中國境內，外國的住房不行。在英國、美國買十套八套的，貸多少款也不能享受這個優惠。

3、首套住房貸款怎麼判定

這個利率，在你買房貸款時，已經由銀行判定是不是首套了。

在個稅彙算清繳時，你需要把房產證、貸款合同錄入個稅系統，系統要稽核這點。

不符合的，不能享受此優惠。

4、每年12000元（每月1000元）標準定額扣除應該給誰

有以下幾種情況，基本能說清楚這個問題。

丈夫的房子，丈夫、妻子均可以享受扣除。

妻子的房子，丈夫、妻子均可以享受扣除。

丈夫、妻子聯名購買的房子，丈夫、妻子均可以享受扣除。

扣除方法有三種：1000元給丈夫、或者1000元給妻子，或者按照丈夫500元、妻子500元均分。

5、我不是從2019年1月開始貸款的，能扣除多少？

法規說首套住房貸款利息支出，償還期240個月之內，每月扣除1000元。

如果不是從2019年1月就有住房貸款，是從2019年4月開始貸款的，那麼2019年度只能享受9個月的扣除，即9000元。

如果是2019年度之前就開始貸款的，2019年度就能享受12個月的扣除，即12000元。

注意，償還期是240個月，就是20年。

6、此項專項扣除不得與住房租金支出扣除同時享受

就是說，你如果要享受住房租金支出，就不能享受住房貸款支出了，這兩項專項附加扣除只能享受一項。

因為住房租金支出的扣除標準高一些，800元-1500元。

很多人覺得自己在直轄市、省會城市工作而租房，用住房租金支出（1500元）更划算，扣除得更多。

這個需要按照稅率來說。如果稅率高，少交的個稅就少。

個稅的稅率圖：

稅率在3%到45%之間，節省個稅360-5400元

按照最少的稅率3%來算，節省個稅12000*3%=360元

按照最高的稅率45%來算，節省個稅12000*45%=5400元

僅僅一項住房貸款利息專項附加扣除，就能少交360-5400元個稅！划算！

我們必須重視個人所得稅的彙算清繳，充分享受優惠！

當然，這只是對2019年度的個人所得稅彙算清繳有效，2020年度您可以再次重新選擇。

比如重新選擇享受這項扣除的人，由丈夫轉變為妻子，由妻子轉變為丈夫。

或者重新選擇兩人之間的分配標準，由每人500元，改為一個人扣1000元。