1、年終盤點中發現庫存現金的盈虧：

(1)庫存現金盤盈時

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：營業外收入(該入賬的均已入賬，實在找不到盤盈的原因)

(2)庫存現金盤虧時

借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

借：其他應收款(收到責任人賠償的款項)

管理費用(該入賬的均已入賬，實在找不到盤虧的原因，只能說明企業管理現金不善，工作不到位，因此特別提醒：此處不計入營業外支出)

貸：待處理財產損溢

2、年終盤點中發現存貨的盈虧

(1)存貨盤盈時

借：原材料(庫存商品)

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：管理費用(管理特別好，發一個“優秀管理獎”給你哦，特別提醒：此處不計入營業外收入)

(2)存貨盤虧並非一概而論，要看具體情況，分別進行會計處理：

I因管理不善原因造成存貨被盜、丟失、黴爛變質產生損失時

借：待處理財產損溢

貸：原材料(庫存商品)

應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)(特別提醒：此處不允許抵扣進項稅額，要做進項稅額轉出)

借：管理費用

其他應收款(可以從責任人或者保險公司處取得的賠償)

貸：待處理財產損溢

II因計量收發差錯等原因造成存貨短缺時

借：待處理財產損溢

貸：原材料(庫存商品)

借：管理費用

其他應收款(可以從責任人或者保險公司處取得的賠償)

貸：待處理財產損溢

Tips：因管理不善原因造成存貨被盜、丟失、黴爛變質造成的盤虧，因為原材料都沒有了，就不可能銷售形成銷項稅來抵扣進項稅，所以要轉出進項稅，防止少繳稅。

而因計量收發差錯等原因造成存貨短缺、盤虧的，實際上原材料是有的，並且銷售了，有銷項稅，那就需要與其進項稅抵扣計算應繳納的增值稅，所以不存在轉出進項稅問題。

III因自然災害等非常原因造成存貨毀損時

借：待處理財產損溢

貸：原材料(庫存商品)

借：營業外支出

其他應收款(可以從責任人或者保險公司處取得的賠償)

貸：待處理財產損溢

Tips：此處不存在進項稅額轉出的問題，因自然災害等非常原因造成存貨毀損，企業已經蒙受很大的損失了，如果再要進項稅額轉出，顯得不那麼合情合理。

3、年終盤點中發現工程物資盈虧

(1)工程物資盤盈分以下兩種情況：

I建設期間盤盈時

借：工程物資

貸：在建工程

II工程完工後盤盈時

借：工程物資

貸：營業外收入

(2)工程物資盤虧分以下兩種情況：

I建設期間盤虧、報廢及毀損時

借：在建工程

貸：工程物資

II工程完工後盤虧、報廢、毀損時

借：營業外支出

貸：工程物資

4、年終盤點中發現在建工程盤虧

借：營業外支出——非常損失

貸：在建工程——建築工程

——安裝工程

5、年終盤點中發現固定資產盈虧

(1)固定資產盤盈時

借：固定資產

貸：以前年度損益調整

Tips：請瞪大眼睛看清楚，此處是“以前年度損益調整”!為什麼呀?為什麼不計入營業外收入呢?

第一，固定資產一般價值較大，計入營業外收入，影響當期損益，有操縱利潤之嫌;第二，也是本質原因，固定資產由於其本身價值較大，所以一般供應商得有多近視才會給你多發一件呀?你呢?你智商得有多低才會多一件都傻傻數不清楚呀?很明顯，這個就是前期差錯。對於前期差錯，就是透過“以前年度損益調整”科目來核算滴

(2)固定資產盤虧時

借：待處理財產損溢

固定資產減值準備

累計折舊

貸：固定資產

借：營業外支出

其他應收款(可以從責任人或者保險公司處取得的賠償)

貸：待處理財產損溢