新買固定資產沒開發票,可以透過以下三種辦法進行賬務處理:
1、做固定資產盤盈;
2、找資產評估公司進行評估,透過暫估報告進行處理;
3、透過購買的合同進行處理。
很多時候企業在生產經營過程中建賬,其存貨及固定資產多數情況下可能沒有發票。可以根據實際盤點後編制的盤點表入賬。
但在以後期間由於這些存貨形成的主營業務成本,固定資產折舊形成的成本費用稅務多不認可,在所得稅彙算清繳時應作納稅調整。如果固定資產是初始時由股東投入的,找到當時的評估報告也可算是一個佐證,可同稅務進行溝通,在所得稅彙算清繳時不作納稅調整。
擴充套件資料:
固定資產盤盈-納稅籌劃方案
1、企業可考慮先將盤盈資產出售,再以原價購回,則購回的資產屬企業外購的固定資產,在使用時計提的折舊可以在所得稅前扣除。
2、根據《關於舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》(財稅[2002]29號)規定,納稅人銷售舊貨,無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人,也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位,一律按4%的徵收率減半徵收增值稅,不得抵扣進項稅額。
因此,A公司出售該裝置需要繳納的增值稅為9.62萬元[(500÷1.04x 4%)x 0.5];城建稅及教育費附加為0.962萬元(假設合計稅率為10%)。回購時需承擔的稅費與出售時相同,合計均為10.582萬元。
3、如果給購買方資產價值2%的補償(10萬元),企業透過籌劃後應納所得稅412.5萬元[(750+500)x 33%],2005年共節稅18.336萬元(150 x 33%-10.582 x 2-10)。
新買固定資產沒開發票,可以透過以下三種辦法進行賬務處理:
1、做固定資產盤盈;
2、找資產評估公司進行評估,透過暫估報告進行處理;
3、透過購買的合同進行處理。
很多時候企業在生產經營過程中建賬,其存貨及固定資產多數情況下可能沒有發票。可以根據實際盤點後編制的盤點表入賬。
但在以後期間由於這些存貨形成的主營業務成本,固定資產折舊形成的成本費用稅務多不認可,在所得稅彙算清繳時應作納稅調整。如果固定資產是初始時由股東投入的,找到當時的評估報告也可算是一個佐證,可同稅務進行溝通,在所得稅彙算清繳時不作納稅調整。
擴充套件資料:
固定資產盤盈-納稅籌劃方案
1、企業可考慮先將盤盈資產出售,再以原價購回,則購回的資產屬企業外購的固定資產,在使用時計提的折舊可以在所得稅前扣除。
2、根據《關於舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》(財稅[2002]29號)規定,納稅人銷售舊貨,無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人,也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位,一律按4%的徵收率減半徵收增值稅,不得抵扣進項稅額。
因此,A公司出售該裝置需要繳納的增值稅為9.62萬元[(500÷1.04x 4%)x 0.5];城建稅及教育費附加為0.962萬元(假設合計稅率為10%)。回購時需承擔的稅費與出售時相同,合計均為10.582萬元。
3、如果給購買方資產價值2%的補償(10萬元),企業透過籌劃後應納所得稅412.5萬元[(750+500)x 33%],2005年共節稅18.336萬元(150 x 33%-10.582 x 2-10)。