您說的是“原材料”轉按固資移交的財務處理辦法對吧？ 一、“原材料”按照“固資”的財務處理辦法： 該賬目要做進項稅額轉出。 借：在建工程 / 固定資產 貸：原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

二、固資的管理及會計處理流程：

1、固定資產的確認

固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。按照會計準則規定，固定資產同時滿足下列條件才能予以確認：

（1）與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；

（2）該固定資產的成本能夠可靠地計量。

固定資產的各組成部分具有不同使用壽命的不同方法為企業提供經濟利益，適用不同折舊率或折舊方法的應當分別將各組成部分確認為單項固定資產。固定資產有關的後續支出如符合會計準則的第四條規定條件的，應當計入固定資產成本，不符合條件的應當在發生時計入當期損益。

2、固定資產的購入及成本計量

（1）外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務等。

會計記錄為：

借：固定資產

貸：銀行存款等科目

（2）不以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，應當按照各項固定資產公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業會計準則第17號——借款費用》應予資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到可使用狀態前所發生的必要支出構成。投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。非貨幣性資產交換、債務重組、企業合併和融資租賃取得的固定資產的成本，應當分別按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號——債務重組》、《企業會計準則第20號——企業合併》、《企業會計準則第21號——租賃》確定。確定固定資產成本時，應當考慮預計棄置費用因素。

3、固定資產的管理

（1）固定資產的取得

企業購買固定資產後，即歸管理部門管理，並會同會計部門依其類別及會計科目統馭關係，予以分類編號並貼上樣籤。固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養細則由各公司管理部門會同使用部門自行自定之。

1）土地、房屋及建築物、運輸裝置、事務性什項裝置由總務部門負責管理。

2）機械裝置、馬達、儀表、機電性什項裝置由工務部門負責管理，但要視實際需要歸由性質相關部門管理。

3）工具由資材倉庫負責管理。

人員移交時，對於固定資產應依人事管理規則第十一條的規定詳列清冊辦理移交。會計部門應於次月15日前就土地、房屋及建築物、運輸裝置、機電性什項裝置等專案編制固定資產增置表一式三聯送管理部門核對，並填列異常或更正內容後，第一聯管理部門留存，第二聯送返會計部門自存，第三聯送使用部門留存，採用電腦處理報表代替之。

固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，由管理部門會同會計部門予以估列，並按第十條固定資產增置手續辦理。

土地、房屋及建築物、運輸裝置、機電性裝置等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫“固定資產轉移單”一式四聯會管理部門簽章後，送移入部門籤認（管理部門不同時，要加印一聯會移入管理部門同時籤認），第一聯送管理部門（管理部門不同者，影印聯送移入管理部門轉記入“固定資產登記卡”），第二聯送會計部門，第三聯送移入部門，第四聯送移出部門。其出入廠區應另填“轉移交運單”，一式六聯。第一聯託運部門自存，第二聯託運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯，第三聯至六聯出廠時經守衛簽註時間、車重後，第三聯由守衛暫存，於翌晨轉送託運部門的會計部門，經與第二聯核對無誤，於一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四五六聯由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛簽註入廠時間、車重後入廠，經點收後第四聯由收料部門存查，第五六聯經守衛簽註出廠時間、車重後，第五聯由承運商暫存憑以申請運費，第六聯由守衛暫存，於翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯核對。

固定資產出租或外借，管理部門應會同會計部門後按程式（總）經理核准後始得辦理，並應制定契約，副本送會計部門以核對，契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持遠狀、附屬裝置名細等，其出入廠區應另填料品交運單一式六聯，並依附流程的規定辦理。固定資產的管理部門至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閒置固定資產予以整理，填具“閒置固定資產明細表”，擬定處理意見後呈報總經理，經核定標售者須按下列規定辦理：

1）管理部門應即按“閒置固定資產明細表”所列經批示計售部分開具“固定資產讓售比價單”一式四聯由（總）經理指派專人或由採購部門負責招商比價，並將比價結果轉記於“標售比價單”後，第三聯自存，第四聯送資料科，第一二聯呈（總）經理後，由經辦人將第二聯送會計部門核對，第一聯送管理部門以便發貨。

2）發貨時，由標售經辦人填寫“料品交運單”一式六聯（承運商聯勿填）憑以入廠提貨，經守衛簽註出廠時間及過磅記錄後，送回標售經辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，並於“料品交運單”備註欄填寫“固定資產讓售比價單”號碼、發票號碼，第一聯送資材部門，第四聯送承購商收執，第二三聯送守衛查對放行，立轉會計部門複核。

3）提貨出廠後管理部門應即填具“固定資產減損單”一式四聯（資材倉庫聯免填），第一聯自存轉入“固定資產登記卡”，第二聯送會計部門，第三聯送使用部門留存。

2.固定資產的盤點

固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次（不含工具、馬達、儀表、事物性什項裝置）。另應於每季就固定資產的專案中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點後應填造盤存單一式三份註明盈虧原因，一份自存，二份呈報核決後一份送會計部門，一份送總管理處備查，管理部門對於盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，並應依增置或減損的規定辦理手續。土地、房屋及建築物、運輸裝置、機電什項裝置等固定資產於增置驗收後，使用部門（土地、房屋及建築物由總務部門）應即填寫固定資產增加單一式三聯經會管理部門簽章後，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯送管理部門傳記入“固定資產登記卡”，第二聯由會計部門自存轉計入“固定資產登記卡”，第三聯送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。

4、固定資產的終止

（1）固定資產滿足下列條件之一的，應當予以終止確認：

1）該固定資產處於處置狀態。

2）該固定資產預期透過使用或處置不能產生經濟利益。

（2）企業持有待售的固定資產，應當對其預計淨殘值進行調整。企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值準備後的金額。固定資產盤虧造成的損失，應當計入當期損益。固定資產的後續支出計入固定資產成本的，應當終止確認被替換部分的賬面價值。

固定資產移交管理辦法

為進一步完善（集團）有限公司及所屬企業公建設工程專案固定資產移交管理工作，及時發揮公司固定資產投資效益，根據公司實際情況，特制定本管理辦法。

一、移交程式

在負荷聯動試車前由承包單位編制工程實物清冊，由工程管理部 門進行核實籤認，裝置管理部門對工程實物清冊中裝置的規格型號、 製造廠家、製造日期、出廠編號、重量、附機及型號進行核定籤認。 依據工程實物清冊，由工程管理部門組織生產使用單位、設計管理部 門、裝置管理部門對工程專案所屬資產進行劃分，並由使用單位在工 程實物清冊上填寫註明，作為將來固定資產建帳的依據之一。同時， 工程管理部門將工程實物清冊送交生產使用單位核實籤認。

1、 由工程管理部門現場工程師填寫資產交驗清單；

2、 由工程管理部門組織裝置管理部對裝置交驗清單中裝置的規 格、型號、製造廠家、製造日期、出廠編號、重量、附機及 型號進行核定，並在簽字欄上簽字。

3、 由工程管理部門組織設計管理部門和裝置管理部門對清單中 的資產的準確性、完整性進行核定，並由部門代表在鑑定欄 上簽字；

4、 交驗清單由工工程管理部門現場工程師負責填寫後提交財務 部；

5、 財務部根據工程結算終審報告，財務部的相關配套費用清單， 結合交驗清單的內容，進行綜合費用分攤；

6、 財務部在資產交驗清單上簽字後返還工程管理部門；

7、 工程管理部門現場工程師按清單中資產內容及使用單位籤認 的工程實物清冊，向公司資產管理部門進行固定資產的移交， 依據是設計檔案和工程實體；

8、 公司資產管理部門會同財務部按資產交驗清單列出資產明細 清單，組織使用單位編寫工藝流程號，完成建帳工作，納入固定資產的管理。

二、移交工作各步驟的工作內容和程式

序號

工作步驟

單位職責

工作內容

時間要求

1

工程實物清冊中工程實物的現場核實確認

由工程管理部門組織施工單位、使用單位共同進行工作

1.施工單位填寫工程實物清冊。

負責聯動試車前完成此項工作。

2.工程管理部門稽核籤認。

3.裝置部門稽核籤認。

4.固定資產管理部門組織工程及預算管理部、設計管理部、使用單位對專案所屬資產進行劃分。

5.工程管理部門組織使用單位對工程實物進行現場籤認。

2

交驗清單中工程實物的核實籤認

由工程管理部門組織裝置部門、設計管理部門共同進行工作

1.

物資按固資移交財務怎麼處理？

首先，我覺得這個“物資”得分類，如果是大件的，貴重的，可以按固資移交，如果是小件的，便宜的，比如文具類的，只需交接給相應的接任者即可。

其實就算是大件的固資，每個部門自己使用的，歸各個部門使用人員專屬保管，離任的時候交接給接任人員即可，財務只負責盤點，也沒有必要移交給財務。

如果移交財務，然後再透過財務再領出給新接任者，增加財務的工作量，沒有必要。

如果確實是需要移交財務的話，那需要作以下處理：

1、核對名稱，規格，數量，是否與交接單一致；

2、確認移交固資的狀態，看是正常使用中的還是已損壞的，分清移交責任，以免事後扯皮；

3、確認無誤後，雙方在移交單上簽名，寫上日期，最好還有第三者作為稽核人，或者見證人，移交單儲存；

4、對接收後的固資作妥善安置，比如分類歸放，比如重新發放給相應的部門使用，做好相差的領用手續。

對於固資一般涉及的金額比較大，屬於公司重要財務之一，必須謹慎處理，書面的記錄儲存不可少。