應收賬款的管理是企業的重要環節之一，大的道理和管理經驗就不說了。網上也能找的到，因為是從事往來會計，就從這幾年往來工作的經驗來談談心得吧，不足之處還請一起探討；我們公司的應收賬款比較多，因為是服務行業的旅遊業，欠款每月達到幾百萬之多，這樣財務中心就要求每年對客戶進行一次信用篩查，列出星級客戶，檢核客戶合同制定信用賬期等一些工作；每月出具應收賬款賬齡表，（做表需要根據掛賬日期算出欠款賬款等，需要用到大量的表格公式）督促業務核對每筆客戶的欠款。當然只核對沒有催款機制也是沒有效果的，然後又規定了出具賬齡表的同時把超期的應收款根據同期利率來收取業務部門的利息。業務不想承擔利息就會更加努力的催款，這樣督促業務催款就達到了雙管齊下；值得慶賀的這幾年來公司沒有發生過壞賬損失。最後想說行業不同管理方式不同，需要根據自身行業的標準來管理。

1、應收賬款是由企業賒銷行為造成的，通俗地說就是先給貨對方，對方以後再給錢。那麼問題來了，對方不給錢怎麼辦？

2、我們先看看為什麼會有賒銷的情況產生。賒銷行為的產生，一定程度上可反映企業在供應鏈上下游的地位：應收賬款多，預收賬款少或無，地位較低，在客戶面前沒有太多的話語權，只能被動接受；反之，預收賬款多，應收賬款少或無，則優勢明顯，通常出現在毛利率較高的企業。

3、那麼看來，“應收賬款”是被動接受的結果，但是隻要做好風險管理，安全收回款項的風險就在可控範圍內，以下有些建議：

a.首次與客戶交易時，應提前透過不同渠道瞭解客戶信用狀況、經營情況等，對未來收款情況有一個初步的預期；

b.針對每個客戶制定應收賬款限額，即應收賬款達到一定金額時不再發貨，收款回來多少就能繼續發出多少的貨，最壞的情況下也只是損失限額以內的金額。

c.實時監控各客戶回款情況，當回款情況有減慢或者客戶遇到財務困難時，及時向管理層彙報。

4.“應收賬款”是一把雙刃劍，利用得好，能開啟銷路，給企業“開源”，但如果管理不當，情況失控，那就只能“節流”了。

應收賬款確實有一定的風險（款收不回來），但是有法律、合同的約束，企業自身也有一套科學的應收賬款管理制度，相信可以將應收賬款風險降低至可控範圍內。

企業應收賬款管理包括：（1）對客戶進行信用評級，確定給哪些客戶賒銷，規定賬期；（2）進行賬齡分析，跟蹤客戶的資信情況，到期催收；（3）制定信用政策，鼓勵客戶提前還款，或者尋求保理融資，讓應收賬款儘早變現；（4）出現逾期時，啟動法律手段保全債權；（5）制定壞賬計提辦法；（6）動態調整客戶信用評級。

應收賬款管理方法：

（一）加強應收賬款的分析，監控力度

1.認真做好應收賬款的分析。企業應於每季末定期上報的《應收賬款分析表》，其內容除基本的應收賬款欠款單位、賬齡、金額和所佔百分比外，還包括款項內容和責任人兩個方面。利用此表，可瞭解到：

⑴有多少欠款為金額較大或期限較長（超過信用期），可列為管理重點；

⑵有多少欠款尚在信用期內，為正常欠款；

⑶應收賬款金額波動的幅度及趨勢，提醒各成員企業予以關注；

⑷是否存在超過信用額度的欠款。一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收難度越大，形成呆壞賬的可能性也越大。因此，對超過信用期的欠款，應密切關注應收賬款的回收進度和出現的變化，透過分析，評判客戶的風險大小，對風險較大的客戶，除積極進行催收外，還要注意相關書面證據的收集和保留。

2.提出應收賬款分析建議及回覆清欠快報。在定期對應收賬款進行分析的基礎上，針對其中存在的問題，分析部門要及時對各成員企業銷售部門提出預警及解決問題的建議，以提示其關注並採取措施。銷售部門要定期回覆清欠快報，以利於檢查和分析應收賬款的清欠情況。

3.對應收賬款進行追蹤分析。在每季度末對應收賬款進行分析，提出相關建議意見後，還應對應收賬款進行追蹤分析，落實相關建議意見是否執行或採納。企業對賒購者的信用品質、經營狀況及償付能力要進行深入的調查，分析客戶的償債能力及信用程度。如賒購者經營出現異常情況，即使應收賬款是在規定額度及信用期限內，也應指定責任人儘快追收。

4.根據分析結果，調整信用額度。放賬信用額度應視客戶的長期信用與資產價值等情形而定。在對應收賬款進行定期分析的基礎上，對信用品質較差的客戶，企業要儘快調整對其採用的信用政策，降低或取消信用額度，以防患於未燃，可建立信用高風險名單，進行定期跟蹤。

5.定期組織人員，對成員企業的應收賬款內部控制制度進行檢查，針對檢查發現的問題提出建議，幫助成員企業整改完善。

（二）採取有效的收賬措施

在經營活動中，客戶拖欠、拒付賬款的原因是多方面的，因此，針對各種不同的逾期應收賬款，企業應採取不同的收賬政策。制定收款政策時，要在收賬費用和所減少的壞賬損失之間做出權衡，使應收賬款的總成本儘可能的最小化。

（三）實行應收賬款回收責任制度

內審部門制定的《應收賬款分析表》“責任人”一欄中，對應收賬款的回收責任人予以了明確。一般情況下，應收賬款形成的決策者和主要經辦人就是回收債權的責任人。應收賬款的貨幣資金回籠情況應納入業績考核之中，年末對未收回的應收賬款應不作為銷售業績進行考評。

（四）不良應收賬款的幾種解決方式

1.成立清欠小組，催收應收賬款。

在內部招聘專人組成清欠小組，對逾期時間較長的應收賬款進行催收。在清欠小組內部明確分工，並分解落實清理回收的目標任務，按收回金額的一定比例給予獎勵，以提高畫質欠人員的積極性。

2.以非現金資產收回債權。

即債務人用存貨、固定資產、短期投資、長期投資、無形資產等非現金資產紿予債權人以清償所欠債務。在債務人用貨幣資金清償確有困難的情況下，為減少企業的應收賬款損失，我們也曾採取此種方法，如同意欠款客戶以布匹、刀具抵償原料款等，以最大限度減少應收款損失。

3.委託律師處理。

委託律師透過司法途徑解決，但作為企業需要注意的是儘量儲存相關證據，若沒有證據證明企業的訴求，一切都是白搭。

4.出售債權。

即應收賬款持有人將應收賬款所有權出售給代理商或信貸機構，由它們直接向客戶收賬的交易行為。此種打包出售債權的方式，企業往往會受到較大的債權損失，但對於已形成的無法收回的應收賬款呆壞賬，也可在一定程度上收回少量資金。應收賬款的作用主要體現在企業生產經營過程中。以上應收賬款管理方法希望對大家有幫助。

第一章 總則

第1條 目的。

為保證企業最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防範應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

第2條 適用範圍。

本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業務所產生的應收賬款和企業經營中發生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內容。

第二章 賒銷業務管理

第3條 在貨物銷售業務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經辦銷售業務員填寫賒銷的“開據發票申請單”，註明賒銷期限。

第4條 銷售經理按照客戶信用限額對賒銷業務籤批後，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理髮貨手續。

第5條 應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。

第6條 應收賬款超過信用期限××日內仍未回款的，應及時上報財務經理，並及時通知銷售經理組織銷售業務員聯絡客戶清收。

第7條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第8條 銷售業務員在簽訂合同和組織發貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經銷售經理簽字後方可蓋章發出。

第三章 應收賬款監控制度

第9條 應收賬款主管應於每月最後××日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經理、銷售經理及營銷總監。

第10條 銷售業務員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。

第11條 銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。

第12條 清收賬款由銷售部統一安排路線和客戶，並確定返回時間，銷售業務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經理電話彙報工作進度和行程。

第13條 銷售業務員於每日收到貨款後，應於當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業財務部。

第14條 銷售業務員收取的匯票金額大於應收賬款時，非經銷售經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，並抵扣下次賬款。

第15條 銷售業務員收款時對於客戶現場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務許可權內時可立即給予答覆，若在許可權外需立即彙報銷售經理，並在不超過××個工作日內給予客戶答覆。

第16條 銷售業務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給予罰款或者開除處分，並限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門處理。

1．收款不報或積壓收款。

2．退貨不報或積壓退貨。

3．轉售不依規定或轉售圖利。

4．代銷其他廠家產品。

5．截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。

6．收取現金改換承兌匯票。

第四章 應收賬款交接

第17條 銷售業務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。

第18條 凡銷售業務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責。

第19條 凡銷售業務員離職的，應在××日前向企業提出申請，經批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給企業造成損失的，將依法追究法律責任。

第20條 離職交接以最後在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程式追究當事人的責任。

第21條 銷售業務員提出離職後須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在××個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。

第22條 離職銷售業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

第23條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，儲存在移交人一份，接交人一份，企業檔案存留一份。

第24條 銷售業務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

第25條 銷售業務員辦交接時由銷售經理監督；移交時發現有貪汙公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追究其民事、刑事責任。

第26條 應收賬款交接後××個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。

第27條 交接前應核對全部賬目報表，有關交接專案概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現賬目不符時由接交人負責。

第五章 附則

第28條 本制度解釋權歸企業財務部。

第29條 本制度自頒佈之日起執行。

以我多年的財務管理經驗，應收賬款管理是個長期性和系統性的工程。需要企業運用系統的方法和科學的手段，對應收賬款回收全過程進行管理，保證足額及時回款，降低和避免信用風險。首先需要制定收賬政策，收賬政策包括給予顧客信用期間、信用標準、現金折扣政策等，要在收賬費用和所減少壞賬損失之間進行權衡。其次實施對應收賬款回收情況進行監督，可透過編制賬齡分析表進行。確定顧客信用標準，企業在設定某一顧客的信用標準時，先要評估其賴賬的可能性，評價信用品質可以從品質、能力、資本、抵押、條件五個方面進行。改變信用政策，如果改變信用政策增加的收益大於增加的成本，則可改變信用政策。總之，應收賬款管理目標：擴大銷售和盈利，降低壞賬成本和收賬費用。

1， 財務擔當。如果沒有獨立設計信控職能的話，財務在公司應收賬款和逾期賬款的管理中可以起到的主要作用有資訊提供，催收會議協調和政策制度的建設。

2， 考核最佳化。具體來說就是催收的責任還是在銷售的KPI中（這個是公司管理層決定的，不是財務），

3， 財務主導。財務每月統計按客戶或銷售人員來分類的應收賬款帳齡分析表，發給公司管理層和各個銷售人員。然後每月組織有管理層參加的應收賬款協調會議和銷售人員逐個過，銷售人員須和客戶溝通後提供收款計劃，對有風險的款項進行解釋分析。

4， 獎金激勵。當然，還有常見的辦法就是獎金激勵機制，按帳齡和壞賬比例來折算獎金，同時對已計提壞賬的長帳齡應收的成功收回進行按比例分享，落實成書面的制度