發放時借:應付職工薪酬貸:庫存現金/銀行存款計提時借:管理費用等相關科目貸:應付職工薪酬《關於企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)是對企業職工福利費財務管理和會計核算的規範,在企業所得稅稅前扣除時,應按照《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)規定執行。對財企[2009]242號檔案中納入工資總額管理的企業為職工住房、交通發放的各項補貼和非貨幣性福利,在稅收上屬於職工福利費範圍,應按職工福利費稅前扣除的規定進行扣除,不得計入工資薪金作為計提職工福利費的基數。擴充套件資料職工薪酬包括:職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關係給予的補償;其他與獲得職工提供的服務相關的支出。應付職工薪酬賬戶:1、賬戶性質:負債類賬戶,2、賬戶用途:用來核算企業根據有關規定支付給職工的薪酬。企業按規定從淨利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算。3、賬戶結構:貸方記增加,登記本期應支付職工的各種薪酬;借方記減少,登記實際發放的各種薪酬。期末餘額一般在貸方,表示尚未支付給職工的各種薪酬。4、明細賬戶:應設定“工資”、“職工福利”、“社會保險金”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”等進行核算。
發放時借:應付職工薪酬貸:庫存現金/銀行存款計提時借:管理費用等相關科目貸:應付職工薪酬《關於企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)是對企業職工福利費財務管理和會計核算的規範,在企業所得稅稅前扣除時,應按照《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)規定執行。對財企[2009]242號檔案中納入工資總額管理的企業為職工住房、交通發放的各項補貼和非貨幣性福利,在稅收上屬於職工福利費範圍,應按職工福利費稅前扣除的規定進行扣除,不得計入工資薪金作為計提職工福利費的基數。擴充套件資料職工薪酬包括:職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關係給予的補償;其他與獲得職工提供的服務相關的支出。應付職工薪酬賬戶:1、賬戶性質:負債類賬戶,2、賬戶用途:用來核算企業根據有關規定支付給職工的薪酬。企業按規定從淨利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算。3、賬戶結構:貸方記增加,登記本期應支付職工的各種薪酬;借方記減少,登記實際發放的各種薪酬。期末餘額一般在貸方,表示尚未支付給職工的各種薪酬。4、明細賬戶:應設定“工資”、“職工福利”、“社會保險金”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”等進行核算。