資產負債表和利潤表及科目餘額表的資料一般是來源於業務發生填制憑證後生成科目，科目彙總為明細賬，總賬後，再按照報表需求填列各項科目彙總餘額，增值稅申報表是根據利潤表中的銷售利潤及金稅盤開票系統的開票資料填列，幾大表的勾稽關係為，資產負債表中的未分配利潤本年餘額=年初數+利潤表中的本年淨利潤，科目餘額表的明細資料之和必須與資產負債表中相關科目勾稽對應，報表一級科目分為資產、負債、所有者權益、損益（利潤、收入、費用）、損益類科目一般出現在利潤表中，利潤=收入-費用 資產=負債+所有者權益 通常情況下所有權益=年初數+淨利潤！

專業性工作，需要也專業知識。

1.請專業人員來做。

2.學習專業課程，自己學著做。

這些東西不是幾句話能說清楚的。

一、填列資產類資料

（一）按有關科目餘額填列

第一、貨幣資金= 現金＋銀行存款＋其他貨幣資金

第二、存 貨= 在途物資＋物資採購＋原材料＋低值易耗品＋庫存商品＋包裝物＋分期收款發出商品＋委託代銷商品＋受託代銷商品＋材料成本差異＋生產成本借貸軋抵後填列

（二）資產明細賬的借方＋負債明細賬的可能出現的借方餘額(備註：應根據相應的明細賬餘額填列)

第一、應收帳款＝應收帳款借方餘額＋預收帳款的借方餘額

第二、預付帳款＝預付帳款借方餘額＋應付帳款的借方餘額

第三、待攤費用＝待攤費用借方餘額＋預提費用借方餘額＋長期待攤費用中一年內(含一年)未攤銷部分

（三）按科目彙總表貸方餘額負數填列

第一、壞帳準備

第二、短期投資跌價準備

第三、存貨跌價準備

第四、長期投資減值準備

第五、累計折舊

（四）借方餘額用“＋”，貸方餘額用“－”

第一、待處理流動資產淨損失

第二、待處理固定資產淨損失

第三、固定資產清理

（五）表列帳不轉

第一、長期債券投資中一年內到期部分轉為流動資產(含一年)

第二、長期待攤費用中在一年內(含一年)到期未待攤部分轉入待攤費用專案反映

（六）報表附註披露

第一、應收票據貼現（商業承兌匯票）

第二、融資租入固定資產

第三、其他流動資產及其他長期資產價值較大的應披露其內容和金額

(七) 其餘專案按資產帳照抄填入

二、填列負債類資料

（一）負債明細賬貸方餘額＋資產明細賬可能出現的貸方餘額(備註：應根據相應的明細賬填列)

第一、應付帳款＝應付帳款科目彙總表貸方餘額＋預付帳款科目彙總表貸方餘額

第二、預收帳款＝預收帳款科目彙總表貸方餘額＋應收帳款科目彙總表貸方餘額

（二）科目彙總表貸方餘額用“＋” ,借方餘額“－” 填列時使用科目彙總表貸方餘額用“＋” ,借方餘額“－”的有應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、住房週轉金

（三）表列帳不填列

一年內(含一年)到期的長期負債轉填到流動負債

（四）剩餘專案按負債科目彙總表填列

流動負債均含一年，而非流動負債均不含一年。

三、填列所有者權益類資料

（一）未分配利潤=本年利潤＋未分配利潤，（若有未彌補虧損用負數填列）

（二）按所有者權益科目彙總表期末餘額填列

按所有者權益科目彙總表期末餘額填列的有：股本、資本公積、盈餘公積

我認為首先你得先搞明白資產負債表和利潤表的基本原理和構造，這是基礎，自己起碼需要懂表上的科目，然後才能從賬上提取資料填到表上。

其次，在網上找一下最新的資產負債表和利潤表的模板，從賬套裡匯出一份當月的餘額表，按照餘額表的期末數，填寫在報表的期末數那裡，注意報表科目之間的勾稽關係。其實最根本都還是那個會計恆等式:資產=負債+所有者權益。

納稅申報表跟這個原理是一樣的，表上需要填哪個數，你在餘額表上找出對應的數填上就行了。

資產負債表分為三部分：資產、負債及所有者權益。資產負債表恆等式為：資產=負債+所有者權益。該恆等式是編制資產負債表的基本原則。資產類科目分流動資產及非流動資產兩類，流動資產是預計在一個正常營業週期中變現，出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起一年內（含一年）變現的資產，或者自資產負債表日起一年內交換其他資產或經常負債的能力不受限制的現金或現金等價物。

在會計教材中對資產負債表編制方法講得比較多了，相信老會計們在編制報表過程中遇到問題時，可以隨時開啟書本熟悉、溫習並解決問題。但是隻有理論知識，還沒有編制報表經驗的新手們，卻會感到學起來模糊，上手更難。本人想從實際操作的角度出發，來看看我們該如何理清思路，一步步來編制資產負債表。

一、為什麼編制資產負債表？結構瞭解一下

平時我們編制了很多記賬憑證，並且生成了各類會計賬簿，想看看什麼會計科目的情況就去翻翻賬本。但是到了月末、季末、年末，我們想了解公司的整體情況，包括公司的資產有多少？都有哪些資產？公司的負債有什麼？都欠些什麼錢？公司的累計盈餘情況如何？等等。這些資料都在會計賬簿中，都在各個會計科目裡面，我們不可能把這一大堆賬本給領導去看，他們也看不明白啊！

這時候，就需要我們對登記完畢的各類賬簿，進行加工處理，以某一個時間為基準，把主要的資產、負債、所有者權益情況按規定的口徑統計出來，填制資產負債表。這張資產負債表反映公司在某一特定日期的財務狀況，是一張靜態報表。管理層、投資者或社會公眾透過這一張表就可以大致瞭解公司的財務狀況。

資產負債表結構包括表頭與表體兩部分，表頭註明了報表名稱，編制單位名稱以及編制時點等資訊，編制時點是最關鍵的資訊，表示這個報表反映情況是在哪個時點的資料，是月報、季報還是年報。表體主要分為左、右兩邊，左邊欄目是資產類，右邊欄目是負債類、所有者權益類。

二、編制資產負債表需要掌握的幾個核心點

1.編制報表的基本平衡公式：資產=負債+所有者權益，也就是報表的左邊合計應等於右邊合計，把報表編制平衡是基本要求。報表編制正確了就一定會左右平衡，但左右平衡了不一定就編制正確了。有些會計在編制報表不能平衡時，會採取偷懶的方式，倒擠左右不平衡的差額後，將差額強行放入某一專案中，人為地將報表編制平衡了，應付過關了事，這是經不起審查的。

2.資產負債表的各個專案都要填列“年初餘額”、“期末餘額”。年初餘額可以根據上年度資產負債表的年末數直接填列過來。期末餘額是在編制時點各會計科目的餘額。二者之間的增減變化，是資產負債表分析的重要基礎，可以看出企業財務狀況變化情況，是趨好還是趨壞等。

3.資產負債表各專案與會計科目基本上是一一對應的關係，因此要了解資產負債表的編制口徑，熟練掌握會計科目核算內容與使用方法是非常重要的，是必備的基本功。

4.由於資產負債表是靜態報表，因此各專案均是根據相對應會計科目的期末餘額來填列的（利潤表是根據科目發生額來填列的）。

5.具體到各專案的填列方法，有的專案是根據總賬科目的餘額直接填列（貨幣資金、短期借款等），有的專案要根據明細賬科目餘額計算填列（應付賬款、應收賬款等），有的專案是根據總賬、明細賬科目的餘額分析填列（長期借款等），有的專案是用有關科目餘額減去備抵科目餘額後的淨額填列（固定資產等），還有複雜一點的，需要綜合運用上述方法分析填列，如存貨等。這些方法的運用是有固定模式的，大家可以看看教材。運用這些方法目的，就是要透過這些分析、抵減等方法，將企業真實的財務狀況反映出來。

三、編制資產負債表基本程式

1.做好年初數的編制準備。需要找出上年度資產負債表年報，認真對比一下，上年年報與今年資產負債表的格式、編制口徑是否有變化。若有，應按今年的格式與口徑，對上年度資產負債表年末數進行調整，以便可以直接過錄到本期的資產負債表。

2.認真開展資產清查、債務核對等基礎性工作。一般來說，公司至少在編制半年報、年報時要進行兩次大的清查工作。主要包括清點現金、銀行存款（日清月結），盤點庫存物資與固定資產，核對應收賬款、應付賬款、銀行借款等。進行清查工作的目的，就是要保證賬與實相符，不能有虛贏實虧，或打埋伏。

3.正確及時進行賬務處理。按照權責發生制原則及時完成各類經濟業務的會計處理，是保證資產負債表編制真實性的前提，如果該入賬未入賬，該調整的未調整，出來的報表資料與實際偏差很大，這樣的報表沒有實際意義，並且可能會因為提供不實資訊，而對公司經營決策帶來重大影響。

5.根據資產負債表編制要求（請各位翻開會計教材），一一對應查詢編制口徑，相信你會很快對號入座的。

6.進行試算平衡，根據基本平衡公式，看會計報表是否編制平衡，參考前面核心要點第一條。因為會計科目餘額表是平衡的，所以根據會計科目平衡表編制出來的資產負債表一定也是平衡的。如果不平衡，請你重點對一些分析填列的專案進行稽核。

7.試算平衡後，應該要學會分析資產負債表，也就是會看報表，能從這麼多資料中看出一點眉目來。具體分析方法，以後有機會我們再交流！

資產負債表反應的是時點報表，就是根據總賬餘額來編制。

　　1、貨幣資金=現金+銀行存款+他貨幣資金；

　　2、應收帳款淨額＝應收帳款－壞帳準備；

　　3、存貨＝庫存商品+主要原材料+燃料+輔助材料+低值易耗品+在產品+發出商品等；

　　4、流動資產＝貨幣資金+短期投資+應收帳款+預付帳款+其他應收款+存貨+待攤費用等

　　5、固定資產淨值＝原值-累計折舊

　　6固定資產合計＝固定資產淨值+在建工程

　　7、無形資產和其他資產＝無形資產+長期待攤費用+其他長期資產

　　8、資產總計＝流動資產+長期投資+固定資產+無形資產和其他資產合計

　　9、應交稅金＝應交增值稅+城建稅+企業所得稅+個人所得稅+房產稅+土地使用稅+車船稅等

　　10、流動負債＝短缺借款+應付票據+應付帳款+預收帳款+應付工資+應付福利費+應交稅金+予提費用

　　11、負債合計＝流動負債+長期負債

　　12、所有者權益＝實收資本+資本公積+盈餘公積+未分配利潤

　　13負債和所有者權益合計＝負債合計+所有者權益合計

　　一、本表反映企業月末、年末全部資產、負債和所有者權益的情況。

　　二、本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個專案的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各專案的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。

　　三、本表各專案的內容和填列方法：1.“貨幣資金”專案，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。本專案應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末餘額合計填列。

　　2.“短期投資”專案，反映企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。本專案應根據“短期投資”科目的期末餘額填列。

　　3.“應收票據”專案，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本專案應根據“應收票據”科目的期末餘額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本專案內，其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。

　　4.“應收帳款”專案，反映企業因銷售產品和提供勞務而應向購買單位收取的各種款項。本專案應根據“應收帳款”科目所屬各明細科目的期末借方餘額合計填列。

　　5.“壞帳準備”專案，反映企業提取尚未轉銷的壞帳準備。本專案應根據“壞帳準備”科目的期末餘額填列，其中借方餘額應以“－”號填列。

　　6.“預付帳款”專案，反映企業預付給供應單位的款項。本專案應根據“預付帳款”科目的期末餘額填列。如“預付帳款”科目所屬有關明細科目有貸方餘額的，應在本表“應付帳款”專案內填列。如“應付帳款”科目所屬明細科目有借方餘額的，也應包括在本專案內。

　　7.“其他應收款”專案，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。本專案應根據“其他應收款”科目的期末餘額填列。

　　8.“存貨”專案，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、分期收款發出商品等。本專案應根據“材料採購”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委託加工材料”、“自制半成品”、“產成品”、“分期收款發出商品”、“生產成本”等科目的期末借貸方餘額相抵後的差額填列。

　　9.“待攤費用”專案，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。企業的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用，應在本表“遞延資產”專案反映，不包括在本專案數字之內。本專案應根據“待攤費用”科目的期末餘額填列。“預提費用”科目期末如有借方餘額，在本專案內反映；增設“外匯價差”科目的企業，該科目如有借方餘額，也在本專案內反映。

　　10.“待處理流動資產淨損失”專案，反映企業在清查財產中發現的尚待批准轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈後的淨損失。本專案應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處理流動資產損溢”明細科目的期末餘額填列。

　　企業待處理的固定資產淨損失，應在本表“待處理固定資產淨損失”專案另行反映。

　　11.“其他流動資產”專案，反映企業除以上流動資產專案外的其他流動資產的實際成本，應根據有關科目的期末餘額填列。

　　12.“長期投資”專案，反映企業不準備在一年內變現的投資。長期投資中，將於一年內到期的債券，應在流動資產類下“一年內到期的長期債券投資”專案單獨反映。本專案應根據“長期投資”科目的期末餘額扣除一年內到期的長期債券投資後的數額填列。

　　13.“固定資產原價”專案和“累計折舊”專案，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價並應在本表下端補充資料內另行反映。這兩個專案應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科

雲企管的核心：公司運用區塊鏈人人參與、共識機制、去中心化、無法篡改等技術推出企業智慧管理平臺，解決當下企業財務資訊不透明、管理方式落後、管理成本高、對外報送財務資料不被信任等問題，幫助企業簡單、快速建立業務財務一體化核算體系，實現企業資訊數字化和移動化管理。

股東矛盾，問題在於業務賬務難查，賬務不明，導致股東有矛盾相互不信任。互相猜疑 易內訌。

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一.流程管理方面

1. 流程繁瑣，內部職責不明確

2. 跨區域/分公司/連鎖店管理難

導致員工工作效率低，抱怨多，積極性低，離職率高，互相推諉。

二．資料查詢方面

1. 股東之間資訊無法互通

2. 老闆無法實時掌控資金

3. 應收應付賬款混亂

4. 庫存管理混亂，資產混亂

導致

A：出現公司員工貪汙舞弊，老闆還不清楚，股東之間不信任 互相猜疑 易內訌。

B：該收的錢沒即使收 不清楚客戶欠款情況

C：離開公司獲取資料難

D：庫存與資產容易流失且嚴重

三．成本核算分析決策方面

1. 製造業成本核算不準確

2. 企業經營成本過高

導致

A：亂報價 盈虧無法把握

B：接單有毛利，公司卻虧損