當存在跨年的情況下，在一月份的時候，存貨有一部分的值是去年的，有一部分的值是今年的，如果還是按照原本的抵消分錄取設定
借：營業收入（銷售方本年累計數）
貸：營業成本（差額）
貸：存貨（期末數）（這裡的存貨包含了本年+去年）
的話，會出現一種情況就是，去年的存貨應該抵消的應該是去年的營業收入和營業成本，而如果僅僅只是透過上述公式的話，到時候去年的存貨就會抵消的是今年對應的營業收入和營業成本，數值就會不對。
因此一般跨年的時候，有存在未實現內部交易，即存貨當年沒有完全賣掉的情況下，一般設定如下
借：年初未分配利潤 （取去年為實現內部交易的存貨的值）
借：營業收入（取當年的營業收入）
貸：營業成本（倒擠差額）
貸：存貨 （取存貨期末餘額）
上述分錄怎麼進行理解
即去年的存貨
借：營業收入
貸：營業成本
貸：存貨
因為跨年了，此筆分錄不影響當年的淨利潤，隻影響去年的淨利潤，因此結轉到一月份的時候，做的抵消分錄（準則中也是這麼要求做的）
借：年初未分配利潤（營業收入的值）
借：年初未分配利潤（營業成本的值）
即; 借：年初未分配利潤（營業收入和營業成本的差額）
貸：存貨 （去年的值）
今年的存貨
貸：存貨（今年的值）
去年和今年的值兩筆分錄加起來 就是
貸：存貨 （取存貨期末餘額，包含了去年和今年）
這樣子做的話，就是完全正確的，報表的勾稽關係也是平衡的。
其中年初未分配利潤的取數可以在抵消報表中配置這個報表專案，然後抵消分錄取抵消報表的值即可。
勾稽關係的話也是正確的，因為資產負債表未分配利潤的年初數是去年結轉去年經過抵消後的資料。
而今年的利潤表的年初未分配利潤的彙總數加上這一筆抵消後就和資產負債表的未分配利潤年初數對得上了。
當存在跨年的情況下，在一月份的時候，存貨有一部分的值是去年的，有一部分的值是今年的，如果還是按照原本的抵消分錄取設定
借：營業收入（銷售方本年累計數）
貸：營業成本（差額）
貸：存貨（期末數）（這裡的存貨包含了本年+去年）
的話，會出現一種情況就是，去年的存貨應該抵消的應該是去年的營業收入和營業成本，而如果僅僅只是透過上述公式的話，到時候去年的存貨就會抵消的是今年對應的營業收入和營業成本，數值就會不對。
因此一般跨年的時候，有存在未實現內部交易，即存貨當年沒有完全賣掉的情況下，一般設定如下
借：年初未分配利潤 （取去年為實現內部交易的存貨的值）
借：營業收入（取當年的營業收入）
貸：營業成本（倒擠差額）
貸：存貨 （取存貨期末餘額）
上述分錄怎麼進行理解
即去年的存貨
借：營業收入
貸：營業成本
貸：存貨
因為跨年了，此筆分錄不影響當年的淨利潤，隻影響去年的淨利潤，因此結轉到一月份的時候，做的抵消分錄（準則中也是這麼要求做的）
借：年初未分配利潤（營業收入的值）
借：年初未分配利潤（營業成本的值）
貸：存貨
即; 借：年初未分配利潤（營業收入和營業成本的差額）
貸：存貨 （去年的值）
今年的存貨
借：營業收入
貸：營業成本
貸：存貨（今年的值）
去年和今年的值兩筆分錄加起來 就是
借：年初未分配利潤 （取去年為實現內部交易的存貨的值）
借：營業收入（取當年的營業收入）
貸：營業成本（倒擠差額）
貸：存貨 （取存貨期末餘額，包含了去年和今年）
這樣子做的話，就是完全正確的，報表的勾稽關係也是平衡的。
其中年初未分配利潤的取數可以在抵消報表中配置這個報表專案，然後抵消分錄取抵消報表的值即可。
勾稽關係的話也是正確的，因為資產負債表未分配利潤的年初數是去年結轉去年經過抵消後的資料。
而今年的利潤表的年初未分配利潤的彙總數加上這一筆抵消後就和資產負債表的未分配利潤年初數對得上了。