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  • 1 # 兔子辛苦咯

    在“借貸欄“寫“平”,至於金額可以不寫,或者—0—  出納按會計憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬,凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬,其他的不記。  舉例說明:9月20日提取現金100(借:庫存現金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現金500(借:庫存現金500,貸:主營業務收入500);9月30日結轉成本(借:主營業務成本,貸:庫存商品)。  現 金 日 記 賬  月 日 憑證號 摘要 對方科目 收入 付出 結存  9 20 提取現金 銀行存款 100  9 25 收到貨款 主營業務收入 500  9月30日結轉成本與現金無關,不登記“現金日記賬”。  銀行存款日記賬  月 日 憑證 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 餘額  9 20 提取現金 庫存現金 100 貸  其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。  注意事項:  1、及時登賬,做到日清月結,經常核對,賬錢相符。  2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。  3、定期到銀行拿對賬單,做“銀行存款餘額調節表”,與銀行存款對賬。  4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽,避免錯賬和假票。  5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線,等於取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在後面。金額不允許塗改。

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