1、 採購商品
借:庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(應付帳款、票據)
2計提工資
借: 管理費用
貸:應付職工薪酬-工資
5、 發工資
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款(庫存現金)
9、 銷售商品
借:銀行存款(應收帳款、應收票據)
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
10、 結轉銷售商品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
11、 計交稅金
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—城建稅
—教育費附加
--地方教育費附加
12、結轉厂部費用
借:本年利潤
貸:管理費用
13、 發生借款利息
① 支出
借:財務費用
② 收入
借:銀行存款(庫存現金)
貸:財務費用
14、 結轉各項收入
借:主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸:本年利潤
15、 結轉各項費用
貸:主營業務成本
其他業務支出
主營業務稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
營業外支出
16、 計交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
17、 結轉所得稅
貸:所得稅費用
18、 結轉淨利潤
① 盈利
貸:利潤分配
② 虧損
借:利潤分配
1、 採購商品
借:庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(應付帳款、票據)
2計提工資
借: 管理費用
貸:應付職工薪酬-工資
5、 發工資
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款(庫存現金)
9、 銷售商品
借:銀行存款(應收帳款、應收票據)
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
10、 結轉銷售商品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
11、 計交稅金
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—城建稅
—教育費附加
--地方教育費附加
12、結轉厂部費用
借:本年利潤
貸:管理費用
13、 發生借款利息
① 支出
借:財務費用
貸:銀行存款(庫存現金)
② 收入
借:銀行存款(庫存現金)
貸:財務費用
14、 結轉各項收入
借:主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸:本年利潤
15、 結轉各項費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務支出
主營業務稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
營業外支出
16、 計交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
17、 結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
18、 結轉淨利潤
① 盈利
借:本年利潤
貸:利潤分配
② 虧損
借:利潤分配
貸:本年利潤