首先明確一點，企業員工出差產生的住宿費，取得增值稅專用發票可以按照票面稅額作為進項稅額進項抵扣，但與出差相關產生的機票、車票、餐費等不得抵扣。有網友說住宿費不能抵扣，所根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）的第二十七條第（一）點規定“......集體福利或個人消費的購進貨物......”，將出差住宿費認定為個人消費，這點不合理，對錯號了。
很多企業都會規定員工出差標準，包括住宿、餐費、車票等標準，對於超出標準的相關費用不允許報銷，而是根據標準內支付差旅費。而記賬時也是根據實際支付費用計入期間費用，超出部分不計。
對於住宿費超出標準的部分，既然沒有進入期間費用，對應的稅額也不應抵扣銷項稅額，而是在整張住宿發票認證後，將超出的稅額做進項轉出。實踐中，很多財務人員經常忘記將超出標準的稅額做進項轉出，這會留下隱患。
當然，如果是企業招待客戶產生的住宿費，或企業員工旅遊的產生的住宿費，即使取得了專票發票，進項稅額也不允許抵扣，可以全額（含稅金額）計入相關費用。不能抵扣的發票可以不用認證，遇到稅務局針對“滯留票”檢查時，只要影印相關記賬憑證及發票即可以說明問題。
首先明確一點，企業員工出差產生的住宿費，取得增值稅專用發票可以按照票面稅額作為進項稅額進項抵扣，但與出差相關產生的機票、車票、餐費等不得抵扣。有網友說住宿費不能抵扣，所根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）的第二十七條第（一）點規定“......集體福利或個人消費的購進貨物......”，將出差住宿費認定為個人消費，這點不合理，對錯號了。
很多企業都會規定員工出差標準，包括住宿、餐費、車票等標準，對於超出標準的相關費用不允許報銷，而是根據標準內支付差旅費。而記賬時也是根據實際支付費用計入期間費用，超出部分不計。
對於住宿費超出標準的部分，既然沒有進入期間費用，對應的稅額也不應抵扣銷項稅額，而是在整張住宿發票認證後，將超出的稅額做進項轉出。實踐中，很多財務人員經常忘記將超出標準的稅額做進項轉出，這會留下隱患。
當然，如果是企業招待客戶產生的住宿費，或企業員工旅遊的產生的住宿費，即使取得了專票發票，進項稅額也不允許抵扣，可以全額（含稅金額）計入相關費用。不能抵扣的發票可以不用認證，遇到稅務局針對“滯留票”檢查時，只要影印相關記賬憑證及發票即可以說明問題。