你好，預付個人購物款，我理解為是比如公司某個員工出差或是申請備用金，先在財務部支錢，後拿發票回來一起算賬。

如是這樣，該分如下幾步記賬。

1.付給個人錢時

借:其他應收款——某某人

貸:庫存現金

2.個人拿發票回來報銷時

借:管理費用/銷售費用/生產成本等

庫存現金(如預付的錢沒花完，還回的情況1)

貸:其他應收款——某某人

庫存現金(預付的錢不夠花，個人自己有墊款的情況2)

注意:情況1和情況2只能發生一種，要麼錢沒用完，有結餘給財務部退回，庫存現金在借方；要麼預付的錢花完了，還沒夠花，個人自己掏腰包先墊款了，等拿發票到財務部衝賬時，一併報銷，這時庫存現金在貸方，為還個人的墊款；還有情況3是預付的錢花的正好，不多不少和購物發票金額一致，那麼就不會產生借貸方的庫存現金。

分錄2的借方，管理費用，銷售費用，生產成本等，是按照所購買的貨物是給哪個部門帶來了經濟利益或服務於哪個部門，就歸屬於哪個部門的費用。

你好！付了預付款貨到發票沒到的話，預付時，

借：預付帳款——XX單位

貸：銀行存款（現金等）

待收到發票並認證時，如一樓所述，衝回預付款（衝平），

借：原材料（材料採購）

應交稅金費——應交增值稅（進項稅額）

貸：預付帳款——XX單位

預付個人購物款，個人去採購，發票未到，這種情況只適用於零星現金採購。

採購人員需要填寫借款單，企業以借款單入賬，

記賬時，借：其他應收款-XX個人，

貸：現金。

收到發票時，採購人員需要填寫報銷單，並核銷借款，根據實際發生採購款與借款差額多退少補，

記賬時，借：管理費用，借：現金（多退）

貸：其他應收款，貸：現金（少補）。

如果不是零星採購，不要把款付給個人，要直接付給銷售方對公帳戶，尤其是開具增值稅專用發票，需要保證發票流和資金流一直，否則會有涉稅風險。

就題面的意思，因為發票沒回來，尚不知道預付款用於開展什麼業務或採購什麼貨物，那麼這項經濟活動，僅引起資產的變動，即預付賬款的增加和貨幣資金的減少，分錄可借記預付賬款或其他應收款，貸記銀行存款或現金。

待發票取回，明確了款項的用途時，確認發生了什麼樣的經濟活動，則根據實際業務情況，借記損益類科目管理費用或銷售費用等、資產類科目原材料、庫存商品、固定資產等等、若為增值稅一般納稅人還應借記負債類科目應交稅費（應交增值稅--進項稅額），貸記預付款或應收款。

同時對前期預付的賬款進行結算，收回多預付的或補付欠款，再做相應的記賬分錄。